НПЦ «Автоматизация Бизнеса»
все, что Вы еще не знаете в 1С -
подскажут в нашей компании!
 +7 (495) 988-32-25
Баннер_54-ФЗ

Заполнение счета-фактуры, если в договоре стоимость товаров выражена в у.е., а расчеты произведены в эквивалентной сумме в рублях до даты отгрузки


Налоговая база по НДС определяется на день отгрузки или день оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящей поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг) в зависимости от того, что произошло ранее (п. 1 ст. 167 НК РФ).

Когда оплата товаров по договору установлена в иностранной валюте или условных денежных единицах, а расчеты осуществляются в эквивалентной сумме в рублях, рассчитать базу по НДС нужно только один раз следующим образом (п. 4 ст. 153 НК РФ):

если отгрузка состоялась раньше, чем произошла оплата поставляемых товаров, иностранная валюта или условные денежные единицы пересчитываются в рубли по курсу ЦБ РФ на дату отгрузки. Впоследствии при поступлении денежных средств поставщику (продавцу) не нужно пересчитывать налоговую базу, даже если курс иностранной валюты (условных единиц) изменился;
если вначале произошла предоплата товаров в полном объеме, а затем состоялась их отгрузка, пересчет валюты (условных единиц) нужно произвести на дату поступления авансового платежа. На дату отгрузки налоговая база повторно не пересчитывается. На это указали специалисты ФНС России в письме от 21.07.2015 № ЕД-4-3/12813.
В этом же письме чиновники разъяснили порядок заполнения счета-фактуры, выставляемого при последующей отгрузке указанного товара. Так, в счете-фактуре должны быть отражены, в частности, следующие сведения:
в графе 5 – стоимость товаров без НДС равная величине полученной ранее полной предоплаты в счет их поставки;
в графе 8 – исчисленный НДС с величины предоплаты;
по строке 7 – код и наименование валюты РФ.
Отметим, что ранее аналогичную точку зрения по данному вопросу выражал Минфин России (см. письмо от 06.07.2012 № 03-07-15/70).

В «1С:Предприятии» поддерживается возможность заполнения счетов-фактур в соответствии с приведенными разъяснениями ведомств.

Возврат к списку