НПЦ «Автоматизация Бизнеса»
все, что Вы еще не знаете в 1С -
подскажут в нашей компании!
 +7 (495) 988-32-25
Баннер_54-ФЗ
Баннер_54-ФЗ

Решения 1С

Услуги

Новости 

23 ноября 2018
Компании "А-Дата" присвоен статус "Сертифицированный Сервисный партнер "1С"
21 ноября 2018
День бухгалтера 2018
Все новости

Подписаться на рассылку:


Справочник типовых вопросов и ответов по изменениям в 54-ФЗ

20.02.2017

Справочник вопросов и ответов

Справочник типовых вопросов и ответов  

№ п/п

Вопрос

Ответ

1

С 1 февраля 2017 года организациям и индивидуальным предпринимателям нужно будет переходить на онлайн-кассы. Какие старые кассы и сколько по времени можно будет применять после 1 февраля 2017?

У пользователей ККТ остаётся возможность применять кассовые аппараты согласно действующему порядку до 1 июля 2017 года, если они были зарегистрированы до 1 февраля 2017 года. Начиная с 1 февраля 2017 регистрация кассовых аппаратов будет проходить только по новому порядку для всех лиц, для которых не предусмотрены исключения.

 

2

Те, кто работает в труднодоступных местностях, смогут не использовать интернет-кассы. А где должен появиться список труднодоступных местностей? Это будет перечень адресов или муниципалитетов, регионов?

Такие местности (за исключением городов, районных центров, поселков городского типа) согласно действующей редакции закона указываются в перечне, утвержденном органом государственной власти субъекта Российской Федерации. Такое исключение сохранено в принятых поправках. Кроме этого, поправки также предусматривают возможность без ограничения сроков применять кассовую технику без передачи фискальных данных в электронной форме в отдаленных от сетей связи местностях, определенных в соответствии с критериями, установленными Минкомсвязи России, и указанных в перечне, утверждаемом органом государственной власти субъекта Российской Федерации. После утверждения орган государственной власти субъекта в пятидневный срок доводит информацию до уполномоченного органа и размещает её на своём официальном сайте в сети «Интернет». Список будет содержать наименования населённых пунктов, при этом в него не должны входить города, районные центры и посёлки городского типа.

3

Для плательщиков единого налога на вмененный доход предусмотрено временное освобождение от онлайн касс. Можно пользоваться освобождением предпринимателям и организациям, совмещающим два налоговых режима – упрощенную систему и ЕНВД?

Нет, предприниматели, использующие упрощенную систему налогообложения, обязаны применять ККТ независимо от того, какие налоговые режимы они совмещают.

 

4

Не все кассы, действующие сейчас, смогут передавать данные в ФНС. Где можно посмотреть перечень онлайн ККТ, которые можно будет использовать после 1 февраля 2017? Как начать с ними работать – зарегистрировать в ИФНС или есть какие-то новые правила?

Все кассовые аппараты, которые будут работать по новым правилам, должны будут обеспечивать передачу информации о расчетах, за исключением установленных законом исключений. Это потребует модернизации действующего парка кассовой техники. Для осуществления регистрационных действий в новом порядке, в отличие от действующего, не потребуется идти в инспекцию и физически предоставлять кассу для осмотра. В новом порядке зарегистрировать, перерегистрировать или снять с регистрационного учета кассовый аппарат можно будет удаленно – в сети «Интернет» через кабинет ККТ на сайте Налоговой службы. Перечень моделей и конкретных экземпляров кассовых аппаратов, которые соответствуют требованиям закона и, соответственно, доступных для регистрации, будет размещен на сайте Налоговой службы.

 

5

Где брать программное обеспечение для передачи чеков в налоговый орган? Или они уже встроены в ККТ?

Соответствующее программное обеспечение должно быть предустановлено на новом кассовом аппарате ввиду требования закона об обеспечении кассовым аппаратом передачи информации или установлено в ходе модернизации действующих кассовых аппаратов.

6

Данные в налоговую понадобится передавать через оператора фискальных данных. Какая это компания и в какой срок надо заключать с ней договор?

В качестве операторов фискальных данных могут выступать любые организации, которые будут соответствовать установленным требованиям, в том числе, например, обслуживающий владельца кассы банк, оператор электронного документооборота, или телекоммуникационная компания. Это позволит создать предпринимателю максимально комфортные условия с одновременным снижением стоимости услуг и повышением их качества. После вступления в силу закона любая организация может стать соискателем статуса оператора фискальных данных при условии соответствия установленным требованиям. Предприниматели самостоятельно отдают предпочтение тому или иному оператору. Сроки заключения договора законом не предусмотрены, однако стоит отметить, что без такого договора новая ККТ не зарегистрируется. До 1 февраля 2017 года предусмотрен добровольный порядок заключения договоров с операторами фискальных данных.

 

7

С 1 февраля надо отправлять покупателю электронный чек. А можно обойтись без бумажного чека?

Кассир обязан выдать бумажный чек покупателю, если тот заранее, до момента расчёта, не предоставит абонентский номер или адрес электронной почты. Также бумажные чеки остаются обязательными в отдалённых от сетей связи местностях, где передача документов в налоговые органы в электронной форме не предусмотрена. При этом кассовый чек и БСО, отправленные на электронный адрес покупателя и распечатанные им, приравниваются к кассовому чеку или БСО, отпечатанным ККТ на бумажном носителе. Также печать кассового чека не предусмотрена при осуществлении расчетов при покупках в сети «Интернет».

8

Как будет происходить отправка чеков в налоговый орган – в специальном формате? С какой частотой необходимо передавать данные в налоговый орган?

Согласно закону, это будет определено протоколом информационного обмена между контрольно-кассовой техникой и техническими средствами оператора фискальных данных, техническими средствами оператора фискальных данных и автоматизированной информационной системой налоговых органов, которые будут размещены на сайте ФНС России.

9

До 1 июля 2018 года можно применять старые бланки строгой отчетности тем, кто оказывает услуги населению. А чем новые бланки строгой отчетности будут отличаться от интернет-чеков? Ведь как мы поняли, бланки тоже надо будет отсылать в ФНС.

Фактически ничем. Согласно закону и чеки, и бланки строгой отчетности изготавливаются контрольно-кассовой техникой, содержат фискальный признак и передаются в электронной форме в налоговый орган. Как и прежде, бланк строгой отчетности будет использоваться лицами, которые оказывают услуги населению.

 

10

Сейчас не все компании, оказывающие услуги населению, применяют БСО. Может такая фирма начать оформлять бланки строгой отчетности по старым правилам с 1 февраля 2017 года, чтобы не переходить до 1 июля 2018 года на интернет-кассы?

Оформление бланков строгой отчетности по старым правилам с 1 февраля 2017 года для указанных компаний не запрещено. Однако, если законом предусмотрено применение ККТ ими после 1 июля 2018, в таком случае к этому времени установить новую кассу всё-таки придётся.

11

в Государственную Думу был внесен проект федерального закона о внесении изменений в Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт». Данный документ предполагает поэтапный переход на более современные модели ККТ − так называемые,  он-лайн кассы. Каких результатов ФНС России планирует достичь за счет внедрения новой системы?

От новой системы ожидается легализация такой высокорисковой сферы экономики как розничная торговля и услуги населению, и, соответственно, увеличение поступлений в бюджет. При этом внедряемая система позволит существенно упростить порядок применения кассовых аппаратов для предпринимателей. Так, владелец кассы получает инструмент, с помощью которого он сможет в режиме реального времени следить за своими оборотами, показателями, и лучше контролировать свой бизнес. Оперативное получение информации о расчетах обеспечивает транспарентность – отпадает необходимость проверок со стороны налоговых органов, так как возникает соответствующая среда доверия.

Важно, что предприниматель сможет не выходя из дома или офиса через сайт Налоговой службы зарегистрировать кассу – все делается в режиме онлайн через интернет, без физического предоставления кассы налоговому инспектору. Это значительная экономия трудозатрат и времени. Новая технология способствует созданию конкурентной бизнес среды. Ведь если один предприниматель работает честно и платит все налоги, а второй обманывает государство, то второй, за счет «экономии», может снижать цены на свою продукцию, и тем самым, нечестно выигрывать конкуренцию у честного налогоплательщика.

 

12

Кто будет хранить данные о покупке или оплате услуг в виде электронного чека – налоговая служба или предприниматели? Куда будет обращаться покупатель, в случае если потеряет бумажный чек и захочет его восстановить?

 

Информация о чеках хранится как у Налоговой службы, так и в фискальном накопителе кассового аппарата. Покупатель сможет найти свой чек с помощью соответствующего сервиса на сайте Налоговой службы или воспользовавшись бесплатным мобильным приложением. Важно, что новая технология дает гражданину дополнительную защиту своих прав ак потребителя за счет возможности не только получить элкектронный чек, но и самостоятельно быстро и удобно проверить легальность кассового чека через соответствующее мобильное приложение и в случае возникновения вопросов тут же направить жалобу в Налоговую службу.

13

Какими штрафами будет грозить нарушителям проведение  платежей «мимо кассы»?

Система штрафов, предусмотренная законом, очень гибкая и предполагает различный состав правонарушений. В случае неприменения кассового аппарата предусмотрен штраф, пропорциональный неучтенному расчету (например, для юридических лиц – от трех четвертых до одного размера), что обеспечивает справедливый подход. В случае нарушения порядка регистрации и применения кассового аппарата установлен фиксированный диапазон штрафов (для юридических лиц – от пяти до десяти тысяч рублей), при этом предусмотрено также простое предупреждение без наложения штрафа. Хотелось бы отметить, что закон предусматривает освобождение от ответственности предпринимателя, если он добровольно заявит о допущенном им нарушении и исправит такое нарушении.

14

Насколько доступной будет стоимость внедрения новой ККТ для малого бизнеса? Какова среднерыночная цена он-лайн кассы?

По информации производителей кассовой техники переход на новую технологию не потребует замены действующего парка кассовых аппаратов. Достаточно будет определенной однократной модернизации с учетом особенностей применяемых моделей.

Для малого бизнеса, который не был обязан применять ККТ (это плательщики ЕНВД, патента, а также сфера услуг), предусмотрен максимально большой переходный период на новый порядок - это 1 июля 2018 года. При этом именно для малого бизнеса, включая плательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, которые сейчас обязаны применять ККТ, предусмотрен достаточно комфортный срок использования ККТ без замены фискального накопителя – не менее 3 лет (в отличие от текущего порядка, в котором предусмотрена ежегодная замена электронной контрольной ленты защищенной).

За счет перехода на электронную регистрацию ККТ, увеличения срока эксплуатации средств защиты фискальных данных и отказа от бремени обязательной ежегодной оплаты технического обслуживания новый порядок позволит снизить ежегодные расходы на кассовую технику для малого бизнеса до 50 процентов

15

Предполагается, что кассовые аппараты будут передавать электронные чеки в налоговую инспекцию через специализированные организации − операторов фискальных данных. Уже известно, какие организации войдут в официальный перечень ФНС России по предоставлению данной услуги?

Закон не ограничивает количество операторов, а устанавливает требования к ним. В Российской Федерации в течение последних лет уже сформировалась система операторов электронного документооборота, которая доказала свою эффективность и работоспособность, и в новом порядке с учетом общемировой практики используется аналогичный институт. В качестве операторов могут выступать любые организации, которые будут удовлетворять установленным требованиям, в том числе обслуживающий владельца кассы банк, или оператор электронного документооборота, или телекоммуникационная компания. Это позволит создать предпринимателю максимально комфортные условия с одновременным снижением стоимости услуг и повышением их качества.

 

16

Как будет решаться вопрос с предприятиями, которые работают в условиях плохой интернет-связи?  Как будут предотвращаться риски, связанные с возможностью задержки в передаче информации в налоговой орган?

Плохая связь абсолютно никак не повлияет на работу кассы, так как она сохраняет информацию и при восстановлении связи направляет ее оператору фискальных данных. Отметим, что уже сейчас законодатель обязал торговые точки предоставить покупателю право оплаты платежной картой, что уже предполагает наличие связи.

17

Как быть с переносными кассовыми аппаратами, которые используют курьеры? Например, таких, как Меркурий. Их, главное достоинство - невысокая цена. Их тоже нельзя будет использовать? Как будет решаться вопрос с передачей данных у новых переносных аппаратов? Через сотовых операторов?

Надо отметить, что в качестве кассового аппарата можно использовать компактное переносное печатающее устройство с фискальным накопителем в комплекте с планшетом или телефоном в качестве устройства ввода информации, что очень удобно именно для курьеров.

18

Наш интернет-магазин работает без кассы. Мы не проводим наличные платежи, а работаем через агрегатор платежей Яндекс.Касса. Затронет ли нас как то новый закон?

В соответствии с действующим регулированием кассовые аппараты должны применяться в том числе при оплате платежной картой через сеть Интернет, с выдачей покупателю бумажного чека, что является объективной проблемой. Новое регулирование решает эту проблему, а именно: освобождает продавца от обязанности в момент расчета напечатать и выдать покупателю кассовый чек – кассовый чек модно направлять покупателю в электронном виде без его печати. Что касается упомянутого Вами сервиса – если такой сервис отнесен к электронным средствам платежа, то применение кассового аппарата потребуется. При этом законопроект предусматривает применение автоматических устройств для расчетов, в том числе при приеме платежей через сеть Интернет, что позволит автоматизировать процесс учета расчетов и формирования чеков, не требуя участия продавца для осуществления каждого расчета.

19

Будет ли обязательным применение ККМ нового поколения при расчетах по ЕНВД, если да, то почему?

 

Да, закон предусматривает применение ККТ плательщиками ЕНВД. Это связано с тем, что плательщики ЕНВД для применения указанного специального налогового режима должны соответствовать определенным критериям. При этом налоговые органы, выявляя нарушение этих критериев (например, устанавливая факт искусственного уменьшения показателей финансово-хозяйственной деятельности, так называемое «дробление бизнеса», а также несоответствие фактически используемой налогоплательщиком площади), лишены возможности получения объективной информации о выручке налогоплательщика, так как последние освобождены от применения ККТ и используют упрощенный порядок ведения кассовых операций.

Такая ситуация позволяет недобросовестным налогоплательщикам незаконно применять такой режим налогообложения, что ставит в невыгодные условия предпринимателей, которые законно применяют ЕНВД.

Важно отметить, что возможность применения ККТ плательщиками ЕНВД обусловлена тем, что новый порядок намного более прост и удобен для предпринимателя по сравнению с текущим порядком, и при этом для такой категории налогоплательщиков в соответствии с поручением Президента Российской Федерации будет предусмотрен налоговый вычет в части понесенных расходов в связи с приобретением ККТ(уточнить про вычет)

20

Постановлением Госкомстата РФ от 25.12.1998 N 132 утверждены унифицированные формы первичной учетной документации по учету денежных расчетов с населением при осуществлении торговых операций с применением контрольно-кассовых машин (в т. ч. формы КМ-3, КМ-6 и КМ-7). В соответствии с пунктом 1 статьи 6 Федерального закона от 06.04.2011 N 63-ФЗ (ред. от 30.12.2015) "Об электронной подписи" информация в электронной форме, подписанная квалифицированной электронной подписью, признается электронным документом, равнозначным документу на бумажном носителе, подписанному собственноручной подписью, и может применяться в любых правоотношениях в соответствии с законодательством Российской Федерации, кроме случая, если федеральными законами или принимаемыми в соответствии с ними нормативными правовыми актами установлено требование о необходимости составления документа исключительно на бумажном носителе. В силу пункта 2 этой же статьи информация в электронной форме, подписанная простой электронной подписью или неквалифицированной электронной подписью, признается электронным документом, равнозначным документу на бумажном носителе, подписанному собственноручной подписью, в случаях, установленных федеральными законами, принимаемыми в соответствии с ними нормативными правовыми актами или соглашением между участниками электронного взаимодействия. Нормативные правовые акты и соглашения между участниками электронного взаимодействия, устанавливающие случаи признания электронных документов, подписанных неквалифицированной электронной подписью, равнозначными документам на бумажных носителях, подписанным собственноручной подписью, должны предусматривать порядок проверки электронной подписи. Нормативные правовые акты и соглашения между участниками электронного взаимодействия, устанавливающие случаи признания электронных документов, подписанных простой электронной подписью, равнозначными документам на бумажных носителях, подписанным собственноручной подписью, должны соответствовать требованиям статьи 9 настоящего федерального закона. Постановлением Госкомстата РФ от 25.12.1998 N 132 не закреплено, что формы КМ-3, КМ-6 и КМ-7 составляются исключительно на бумажном носителе, и в данном акте не указан запрет на подписание данных форм учетной документации электронной подписью. В связи с изложенным прошу разъяснить, имеет ли право организация вести документы форм КМ-3, КМ-6 и КМ-7 в электронном виде и подписывать их простой электронной подписью

ФНС России не усматривает оснований для невозможности ведения указанных форм в электронном виде. Внедрение новой системы позволит кардинально упростить формы учета.

21

С 1 июля 2016 года все желающие могут добровольно перейти на электронные ККТ. Будут ли для них какие-то дополнительные преимущества предусмотрены? В чем плюсы перехода на онлайн-кассы для компаний и ИП?

В текущем году предприниматели уже смогут воспользоваться преимуществами нового порядка применения кассовых аппаратов. При этом владелец кассы получает инструмент, с помощью которого он сможет в режиме реального времени следить за своими оборотами, показателями, и лучше контролировать свой бизнес. Оперативное получение информации о расчетах обеспечивает транспарентность розничных операций, в следствие чего возникает соответствующая среда доверия и отпадает необходимость частых проверок со стороны налоговых органов.

Важно, что предприниматель сможет не выходя из дома или офиса через сайт Налоговой службы зарегистрировать кассу – все делается в режиме онлайн через интернет, без физического предоставления кассы налоговому инспектору. Это значительная экономия трудозатрат и времени. Примечательно, что в составе кассового аппарата можно будет использовать современные электронные устройства – мобильные телефоны и планшеты.

Очень важно, что новая технология способствует созданию конкурентной бизнес среды. Ведь если один предприниматель работает честно и платит все налоги, а второй обманывает государство, то второй, за счет «экономии», может снижать цены на свою продукцию, и тем самым, нечестно выигрывать конкуренцию у честного налогоплательщика.

У граждан появится новая возможность самостоятельно быстро и удобно проверить легальность кассового чека через бесплатное мобильное приложение и в случае возникновения вопросов тут же направить обращение в Налоговую службу.

22

Когда электронные ККТ станут обязательными и компании должны будут выдавать покупателям электронные чеки?

Закон предусматривает плавный и поэтапный переход к новому порядку применения ККТ. Так, в текущем году предусмотрена возможность добровольного перехода на новый порядок, с 1 февраля 2017 года регистрация касс будет осуществляться только по новому порядку, а с 1 июля 2017 года старый порядок прекратит свое действие. При этом у предприятий сферы услуг и для малого бизнеса будет еще целый год для перехода на новый порядок - они переходят с 1 июля 2018 года. Обязательными электронные чеки станут с 1 января 2018 года, при этом в Интернет-торговле бумажный чек отменяется уже с текущего года – распечатать чек при необходимости сможет сам покупатель в любое удобное время после получения его на адрес своей электронной почты.

23

Придется ли покупать новую ККТ? Может есть возможность модернизировать старый кассовый аппарат?

Нет, не придется. По информации производителей кассовой техники переход на новую технологию не потребует замены действующего парка кассовых аппаратов. Достаточно будет определенной однократной модернизации с учетом особенностей применяемых моделей.

24

Судя по закону, кассовый аппарат должен будет иметь постоянную связь с интернетом. А если в магазине произошел сбой сети, то нужно останавливать продажи?

Насчет связи: во-первых, перебои со связью никак не повлияют на работу кассы, так как она сохраняет информацию и при восстановлении связи направляет ее оператору фискальных данных, во-вторых, уже сейчас для многих предприятий законодательно определена обязанность предоставить покупателю право оплаты платежной картой, что уже предполагает наличие связи и соответствующие расходы. Поэтому говорить о том, что новый порядок повлияет на бесперебойность торговли, говорить не приходится.

25

Изменятся ли требования к кассовым чекам и БСО? Появятся ли новые обязательные реквизиты? До какого момента те, кто оказывают услуги населению, смогут использовать БСО?

Законопроект предусматривает расширение реквизитов бланков строгой отчетности и их формирование контрольно-кассовой техникой. Такие изменения будут обязательны с 1 июля 2018 года. При этом ряд услуг освобожден от обязательного применения кассовой техники.

26

Можно ли будет увидеть введенные с онлайн-ККТ данные в своем личном кабинете?

В настоящее время разрабатывается функционал личного кабинета налогоплательщика – пользователя ККТ на сайте ФНС России. Там можно будет увидеть данные о расчетах, а также управлять состоянием своей ККТ: регистрировать ее, перерегистрировать, снимать с учета.

Также данные о расчетах по онлайн-ККТ можно будет получить у своего ОФД.

27

Как при онлайн-ККТ будет оформляться возврат товара, в том числе в другой день?

 

Возврат товара будет оформляться отдельным фискальным документом, который будет передаваться в адрес ОФД текущим или последующими днями.

28

Закон предусматривает, что продавец будет пересылать покупателю электронный чек. Какую информацию сможет получить покупатель по своему электронному чеку?

 

Покупатель будет иметь возможность получить чек в электронном виде на свою электронную почту или мобильный телефон. По чеку он сможет получить полную информацию о совершенном расчете согласно установленным для чека реквизитам. Также он сможет проверить корректность самого чека, что он сформирован зарегистрированной кассой и именно такую информацию о покупке Продавец предоставил в адрес налоговой службы.

29

А что должен делать продавец, если у покупателя нет электронной почты, телефона?

Если покупатель до момента расчета не предоставит продавцу свой абонентский номер либо адрес электронной почты, продавец должен будет распечатать и выдать ему бумажный кассовый чек или бланк строгой отчетности.

30

Чек может потребоваться человеку для получения вычета по НДФЛ, например, на приобретение лекарств. Можно ли будет приложить электронный чек к декларации 3-НДФЛ в электронном виде? Как быть с электронным чеком, если налогоплательщик будет подавать декларацию в бумажном виде?

Согласно закону кассовый чек, полученный покупателем в электронной форме и распечатанный им на бумажном носителе приравниваются к кассовому чеку, отпечатанному ККТ на бумажном носителе, при условии, что сведения, указанные в нем, идентичны направленным покупателю в электронной форме. 

Что касается применения электронных чеков для получения вычетов, то, конечно, мы не исключаем и такой вариант, но он требует дополнительной проработки.

 

31

Что делать покупателю, если ему на электронную почту и на телефон приходят чужие чеки?

Действовать аналогично ситуации, когда на электронную почту приходит так называемый «спам»: удалять такие чеки, в том числе с помощью автоматической функции удаления.

32

Какие, как вам кажется, могут возникнуть проблемы?

В рамках проведенного ФНС России на территории четырех пилотных регионов эксперимента с использованием онлайн касс мы постарались выявить все слабые места и пробелы в проектируемой технологии. Для этого мы в первую очередь получили максимальную обратную связь от участников эксперимента. Основные положения Закона разрабатывались при активном участии специалистов, экспертов и объединений предпринимателей и, благодаря общим усилиям, удалось учесть интересы всех сторон процесса: бизнеса, государства и потребителя.

Сейчас для ФНС России главная задача заключается в том, чтобы обеспечить плавный переход и разъяснить налогоплательщикам порядок перехода на новые рельсы. Такая работа уже ведется. Благодаря тому, что законом предусмотрен достаточно длительный переходный период, мы не ожидаем каких-либо сложностей у предпринимателей.

33

Действительно ли перевод касс в онлайн значительно повышает собираемость налогов? Например, после введения в 2004 году аналогичной системы в Южной Корее собираемость налогов выросла в 2,5 раза. Есть ли у вас подобные расчеты для России? На какую сумму ФНС получила налоги от предпринимателей, которые пользуются кассовыми аппаратами, в 2015 году?

 А предпринимателям обязательно нужно будет устанавливать онлайн кассу или хватит смартфона-планшета и соответствующего софта?

Безусловно, собираемость налогов с введением онлайн касс значительно улучшится, что подтверждено отечественным и зарубежным опытом применения современных облачных IT-технологий в сфере учета расчетов. Новая система обеспечит транспарентность расчетов в таких высокорисковых сферах как торговля и услуги и позволит гарантированно выявлять нарушения, в том числе со стороны рядового покупателя. Говорить о конкретных объёмах дополнительных налоговых поступлений в бюджет пока рано, однако мы предполагаем, что с полноценным запуском системы бюджет сможет получать дополнительно миллиарды рублей ежегодно. Проведенный ФНС России эксперимент показал, что новая технология финансово эффективна и удобна. В нём приняли участие более тысячи налогоплательщиков из 4-х регионов России, ими было выдано 50 млн чеков на сумму 40 млрд рублей.

Мобильные телефоны и планшеты могут использоваться в составе кассовых аппаратов. Большинство действующего парка кассовых аппаратов может быть модернизировано в целях применения в новом порядке.

34

В законе прописана обязанность осуществлять регистрацию
контрольно-кассовой техники с указанием мест (адресов) ее применения.
как быть при дистанционной торговле, если чек пробивается курьером у
клиента. А если приехать с распечатанным чеком, при отказе клиента от
покупки - как будет осуществляться и оформляться возврат товара?

При регистрации ККТ в личном кабинете будет предоставлена возможность указать, какой вид торговли вы будете осуществлять. В случае разностной торговли можно указать не адрес установки техники, а как вариант, регистрационный номер автомобиля курьера, на котором он будет развозить свой товар. С возвратом товара проблем возникнуть не должно – такая возможность существует в старом порядке и останется в новом.

35

А как будут работать торговые автоматы (вендинг)?

Владельцы торговых автоматов также входят в перечень лиц, для которых применение ККТ станет обязательным. В соответствии с законом, для них предусмотрена отсрочка – обзавестись кассами необходимо будет до 1 июля 2018 года.

36

Как перебои с интернетом повлияют на обязанность передавать данные?

Перебои со связью не помешают работе касс. В новой ККТ предусмотрена возможность работы в автономном режиме. Таким образом, во время сбоя информация будет записана на внутреннюю память ККТ и будет передана оператору фискальных данных, как только связь будет установлена.

37

С  1 января 2018 года чек будет только в электронном виде, поправки
обязывают продавца передать покупателю (клиенту) кассовый чек (бланк строгой
отчетности) в электронной форме. А как это практически осуществимо?
Покупатель будет должен оставить свою электронную почту? А если он не
хочет предоставлять такую информацию или не имеет почты? И интернетом не
пользуется, мобильного телефона тоже нет? и еще - как этот момент будет
сочетаться с законом о защите персональных данных?

Итоговая версия закона не отменяет бумажные чеки. Если покупателю не нужен чек в электронной форме, ему распечатают бумажный чек, по которому он впоследствии сможет найти электронную форму и распечатать её в случае необходимости. Электронные чеки высылаются на адрес электронной почты или через ссылку, отправленную продавцом на номер мобильного телефона покупателя только по его требованию.  Называть адрес почты и номер телефона каждый раз необязательно – в мобильном приложении, разработанном ФНС, предусмотрена возможность сформировать уникальный личный штрих-код, который перед покупкой достаточно будет предоставить для считывания кассиру.

Что касается персональных данных, то угроза их получения третьими лицами сильно преувеличена. Действующее законодательство о защите персональных данных обязывает продавца обеспечивать защиту персональных данных покупателя. Например, в случаи доставки каких-либо продуктов на дом физическому лицу, продавец и без кассового чека получает информацию о месте жительства конкретного лица. Факт отражения сведений на кассовом чеке (БСО) о адресе помещения, принадлежащем покупателю – физическому лицу, также подпадает под действующие нормы законодательства Российской Федерации о персональных данных.

38

Коль мы заговорили о снижении нагрузки на бизнес. На этой неделе Президент подписал и закон об «умных кассах». Чем прежние не устроили?

Меняются не столько кассы (их можно будет применять после однократной доработки), а сколько порядок их применения, который уже технически и морально устарел. Это признают все специалисты рынка и эксперты.

Для предпринимателей прежний порядок несет избыточную административную нагрузку и затраты, неудобен и трудоемок – сами предприниматели жаловались нам об этом.

Например, предприниматель вынужден был каждый год менять память кассового аппарата, приносить кассу в налоговый орган для физического осмотра, ждать 5 дней, при этом заполнять всевозможные формуляры и платить непонятно за что центрам технического обслуживания. Теперь зарегистрировать кассу можно за 10 минут через личный кабинет на нашем сайте, а заменить блок памяти можно самостоятельно 1 раз в 3 года и регистрировать эти изменения также через личный кабинет на нашем сайте!

Прежний механизм не в полной мере отвечает интересам государства: излишне говорить об объемах теневого рынка в таких высокорисковых сферах как торговля и услуги.

Развитие Интернет-торговли также требует более совершенных форм учета расчетов, удовлетворяющих интересам продавцов, покупателей и государства. Новый порядок ориентирован на всех участников процесса. Он обеспечивает:

во-первых, транспарентность расчетов и полный учет выручки в целях налогообложения;

во-вторых, комфортные условия ведения бизнеса за счет:

- создания безконтактной системы администрирования кассовых аппаратов (юридически значимое взаимодействие через личный кабинет);

- кардинального снижения количества проверок предпринимателей ввиду создания среды доверия между нами: наша система видит все расчеты и в автоматизированном режиме говорит нам, на какие точки продаж нам нужно обратить внимание;

- создания здоровых конкурентных условий: ведь если один предприниматель работает честно и платит все налоги, а второй обманывает государство, то второй получает нечестное конкурентное преимущество;

- возможности применять личные телефоны и планшеты в работе кассы;

и, в третьих, это качественно иной уровень защиты прав потребителя за счет предоставления ему возможности получить любой чек в электронной форме, сохранить его, а также проверить с помощью бесплатного и удобного мобильного приложения. Если чек не найдется, то в один клик можно направить жалобу нам. Это так называемый гражданский контроль, при котором любой покупатель может выступить немножко в роли налогового инспектора. Понимание предпринимателя, что любой выданный им чек может быть легко и просто проверен покупателем, является мощным фактором, препятствующим правонарушению.

39

Во сколько обойдется все это бизнесу? Считали? Президент на встрече с Вами поручал продумать механизм компенсации этих затрат. Все будут довольны?

Предприятия, которые уже применяют кассовые аппараты, не потеряют от перехода на новый порядок – напротив, для них ожидается сокращение расходов. Эксперты ожидают снижения ежегодных затрат на один кассовый аппарат от 30 процентов для среднего и крупного бизнеса и до 50% для малого бизнеса.

Для предпринимателей, которые в связи с новым законом должны будут применять кассовые аппараты, в целях их реальной поддержки в соответствии с поручением Президента будет предусмотрен налоговый вычет в сумме фактических расходов, затраченных на приобретение или модернизацию кассового аппарата. Соответствующий законопроект уже запущен и в ближайшее время должен быть принят.

40

Новая технология учета расчетов (отличительные черты)

 

Передача информации о расчетах в электронном виде в адрес ФНС России через операторов фискальных данных

Построение системы гарантированного пресечения нарушений на основе автоматизированного анализа информации о расчетах - Не будет необходимости в «веерных» проверках торговых объектов. Будет прямое указание инспектору осуществить проверку конкретной точки, в которой проявляются явные искажения, отклонения от горизонтального или исторического сравнения по аналогичным торговым предприятиям или другие аномалии.

Гражданский контроль - При правильной мотивации покупатель будет заинтересован в проверке чека, - И если чек в онлайн-базе не нашелся или некоректен, нужно сделать так, чтобы покупателю было комфортно отправить нам об этом сообщение. Такой «народный контроль» может оказать на бизнес влияние большее, чем аналитические системы, которые мы строим.

Электронная регистрация кассового аппарата без посещения налогового органа

Расширение возможностей бизнеса (об этих вещах я скажу немного дальше)

 

41

Новые термины в Федеральном законе № 54-ФЗ

ОФД - Обмен данными будет происходить по установленным протоколам и в рамках заключенного договора между компанией или предпринимателем и оператором фискальных данных. Законопроект устанавливает требования к таким операторам, и, соответственно, любая организация, которая будет соответствовать таким требованиям, может получить статус оператора. Наличие института операторов позволяет построить выгодную для бизнеса и государства модель, при которой для организации или индивидуального предпринимателя оператором может выступать, например, обслуживающий его банк, оператор электронного документооборота или телекоммуникационная компания. При этом такие компании могут формировать пакетные предложения, субсидировать покупку и обслуживание кассовых аппаратов своих клиентов или предлагать широкий спектр дополнительных услуг.

Мы, по многим причинам, всячески поддерживаем развитие конкуренции в этой сфере. Одной из главных причин является снижение цен на услуги в следствие конкурентной борьбы. Характерный пример продемонстрировал рынок операторов электронного документооборота, который обеспечил снижение ежегодной цены услуги по сдаче отчетности с 8,3 до 0,9 тыс. рублей.

Необходимо отметить, что открытость рынка операторов при построении подобных систем – это общемировая практика.

Фискальный накопитель - Новая технология предусматривает оснащение всех кассовых аппаратов так называемыми электронными фискальными накопителями – эти устройства являются криптографическими средствами существенно более развитыми по сравнению с существующими ЭКЛЗ. Фискальные документы, с помощью фискального накопителя, подписываются так называемым ключом фискального признака – для удобства восприятия можно провести аналогию с усиленной цифровой подписью.

 

42

Кассы в интернете

 

В соответствии с действующим регулированием кассовые аппараты должны применяться в том числе при оплате платежной картой через сеть Интернет, с выдачей покупателю бумажного чека, что является объективной проблемой. Новое регулирование решает эту проблему, а именно: освобождает продавца от обязанности в момент расчета напечатать и выдать покупателю кассовый чек – кассовый чек можно направлять покупателю в электронном виде без его печати.

43

Существует большой перечень различных платежных сервисов и систем, и часто возникают вопросы должны ли при расчетах с их использование применяться ККТ?

Тут важно понимать – если такой сервис отнесен к электронным средствам платежа, то применение кассового аппарата потребуется. Законопроект предусматривает возможность применения автоматических устройств для расчетов, в том числе при приеме платежей через сеть Интернет, что позволит автоматизировать процесс учета расчетов и формирования чеков, не требуя участия продавца для осуществления каждого расчета.

 

44

Правильно ли мы понимаем, что чек коррекции может формироваться только для увеличения налогооблагаемой базы?

Формируя чек коррекции, пользователь исполняет обязанность, которую он должен был сделать в определенный момент времени в части применения ККТ, но не сделал. Поэтому создание такого чека возможно по всем действиям, в части кассового чека и бланка строгой отчетности.

45

Правильно ли мы понимаем, что сумма налогооблагаемой базы указанной в чеке коррекции не связаны с суммами кассовых чеков, зафиксированных в текущем фискальном накопителе или с суммами кассовых чеков, когда-либо оформленных на данной ККТ (Если у пользователя 10 ККТ, и необходимо пробить чек коррекции – то он пробивается на любой из ККТ)?

Учитывая, что пользователь исполняет обязанность, которую он должен был сделать в определенный момент времени в части применения ККТ, но не сделал, необходимо полностью смоделировать ситуацию с применением ККТ в настоящее время так, как она была бы исполнена при соблюдении пользователем требований законодательства о ККТ. В этой связи, пользователем должен быть сформирован чек коррекции на той ККТ, на которой он этого не сделал, учитывая, что ККТ регистрируется с привязкой к адресу (месту) применения ККТ и на чеке отражается адрес места расчета.

46

Расскажите, пожалуйста, подробнее о новой схеме обмена информацией о расчетах

В информационном обмене участвуют три элемента: ККТ (с встроенным фискальным накопителем), оператор фискальных данных и ФНС. Продавец обязан передать данные чека ККТ с фискальным признаком оператору фискальных данных. Фискальный признак — некий цифровой код, который формируется фискальным накопителем (для удобства восприятия — аналог электронной цифровой подписи), он служит для осуществления контроля правильности получения и передачи данных, а также позволяет верифицировать данные чека.

Оператор фискальных данных (здесь можно провести аналогию с оператором электронного документооборота), по определению, данному в законопроекте, — юридическое лицо, созданное в соответствии с законодательством РФ, имеющее место нахождения в РФ, получившее разрешение на обработку фискальных данных, осуществляющее хранение и обработку этих фискальных данных на территории РФ с использованием технических средств, принадлежащих ему на праве собственности. Оператор фискальных данных принимает отдельные чеки от ККТ, осуществляет их проверку, направляет подтверждение об их получении обратно на ККТ и с установленной периодичность передает аккумулированные данные в ФНС.

Теперь что касается покупателя. Последний, осуществляя расчет с продавцом, получает кассовый чек. Если оплата произведена платежной картой через интернет-сайт, предусматривается отказ от обязательной выдачи чека на бумажном носителе: чек будет направлен покупателю в электронном виде. В остальных случаях чек будет печататься или направляться покупателю в электронном виде по его требованию.

Покупатель всегда сможет проверить свой чек: правильно ли произведен расчет, передана ли в ФНС России та самая информация, которая указана на чеке (о проданном товаре, его стоимости, продавце товара), а также сообщить о выявленных нарушениях. Выстраивание эффективной системы гражданского контроля - одна из важнейших стоящих перед нами задач, связанная с этим проектом.

 

47

Личный кабинет пользователя ККТ — это новый сервис. Каковы его особенности?

На личный кабинет пользователя ККТ возлагается задача обеспечения юридически значимого документооборота между ФНС России и налогоплательщиками-продавцами.

С помощью личного кабинета пользователя ККТ можно будет не только пройти электронную регистрацию ККТ, но и осуществить другие действия, полный перечень которых пока давать преждевременно.

Планируется сделать данный сервис максимально полезным: размещать там некую сводную информацию — агрегированные отчеты, статистику; выполнять с его помощью автоматические оповещения о необходимости прохождения процедуры перерегистрации или замены фискального накопителя и т. п.

Надеемся, что личный кабинет пользователя ККТ будет очень востребованным инструментом.

 

48

Покупатель сможет проверить легальность полученного от продавца чека. Как это будет происходить?

В связи с тем, что информация о расчетах становится доступной для пользователя ККТ, налоговых органов и покупателя, стала очевидной необходимость разработки ряда программных продуктов, в том числе для мобильных устройств.

Один из них — мобильное приложение покупателя, которое мы разрабатываем в первую очередь для проверки кассовых чеков.

Мобильное приложение покупателя — инструмент гражданского контроля. Оно позволит покупателю проверить чек ККТ (корректность отражения в нем информации о расчете и факт передачи его в налоговый орган), а затем по своему усмотрению распорядиться им, например, сохранить для собственных нужд или переслать в налоговый орган, если выявлены какие-либо нарушения.

В приложении есть функционал по формированию и считыванию QR-кодов. Это двухмерные цифровые коды, которые распознаются простыми техническими средствами практически любого мобильного устройства с соответствующим программным обеспечением. В QR-коде, например, могут содержаться данные о номере телефона или адресе электронной почты. Если QR-код печатается на чеке ККТ, то в него «помещается» основная информация о расчетах (кто осуществил расчет, его сумма и дата, сведения о фискальном признаке, которым подписан чек). Такое решение позволяет сделать процедуру проверки чека простой и быстрой.

Поскольку у покупателя появляется возможность получать чек в электронном виде, в приложении предусмотрена функция перевода e-mail или номера мобильного телефона покупателя в QR-код. Так, покупатель может показать на экране мобильного телефона (страничка «Моя визитная карточка» приложения) открытый QR-код, который кассир считает сканером. В результате продавец автоматически получает сведения о том, на какой адрес отправить покупателю чек в электронном виде. То есть на кассе не потребуется диктовать свой e-mail, он будет считан с экрана мобильного телефона и сразу же поступит в ККТ для передачи чека в электронном виде покупателю.

 

49

На фискальном накопителе будет храниться вся информация, например, по продажам. Нужны ли тогда будут журналы кассиров-операционистов и другие формы первичных учетных документов?

Сейчас определяется, что нужно оставить, а что можно ликвидировать. Часть отчетов (например, отчеты о выручке) будет «зашита» внутрь фискального накопителя. Планируется избавить налогоплательщиков от максимального количества отчетов, потому что получим более открытую и оперативную информацию. Наши технические требования — реагирование 0,3 секунды, за это время чек должен быть сформирован и записан на фискальный накопитель. На практике оно еще меньше. Но есть проблемы в случае автономного, резервного режима работы. Тогда данные могут быть направлены в налоговый орган только после подключения к каналам связи. Не исключено, что в таком случае какие-то учетные первичные документы потребуется оформлять.

 

50

Насколько сильно возрастут издержки бизнеса по внедрению модернизированной ККТ с фискальным накопителем?

Вопрос прозрачности ценообразования очень важен. Производители ККТ и производители фискальных накопителей озвучивают такие предложения: 6000 руб. — за 15-месячный фискальный накопитель, 9000 — за 3-летний. Что касается ККТ, то минимальное предложение сегодня — 9000 руб., среднее — 18 000 руб. Стоимость комплекта модернизации оценивается от 3000 до 6000 руб. в зависимости от исходной модели ККТ.

51

Приобрели фискальные регистраторы Атол, поставили на учет в МФНС 5012 по г. Железнодорожному, можем ли мы уже сейчас заключить договор с ОФД и начать использовать ФР по новому формату

В новом порядке можно зарегистрировать кассовый аппарат только после его модернизации и установки в нем фискального накопителя. При этом кассовый аппарат и фискальный накопитель должны быть включены производителями в реестр контрольно-кассовой техники и реестр фискальных накопителей, соответственно.

Для модернизации кассового аппарата можно обратиться к производителю или в центр технического обслуживания.

После необходимой модернизации кассы можно будет заключить договор с оператором фискальных данных и зарегистрировать кассовый аппарат в ФНС России через свой личный кабинет на сайте ФНС России nalog.ru.

52

Прошу разъяснить порядок замены электронной контрольной ленты защищенной (ЭКЛЗ) в период с 1 февраля по 1 июля 2017 года. По требованиям Федеральной налоговой службы замена ЭКЛЗ является перерегистрацией контрольно-кассовой техники (ККТ).

Проблема в том, что в подписанном Президентом РФ 3 июля 2016 года Федеральном законе № 290-ФЗ в п.3 ст. 7 написано: «… При этом контрольно-кассовая техника, зарегистрированная в налоговых органах до 1 февраля 2017 года, применяется, перерегистрируется и снимается с регистрационного учета организациями и индивидуальными предпринимателями в порядке, установленном Федеральным законом от 22 мая 2003 года № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа» (в  редакции, действовавшей до дня вступления в силу настоящего Федерального закона) и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами, до 1 июля 2017 года.»

В данном пункте не оговорено к какому виду контрольно-кассовой техники (ККТ)  это относится, не предусмотрены и какие-либо исключения. Следовательно, требования п.3 ст.7 касаются всей ККТ, в том числе и эксплуатирующейся ныне.

Однако, в этой же статье есть п.6, в котором сказано: «Регистрация и перерегистрация контрольно-кассовой техники, которая не обеспечивает передачу оператору фискальных данных каждого кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме, содержащих фискальный признак, с 1 февраля 2017 года не допускаются, за исключением случая, указанного в пункте 7 статьи 2 Федерального закона от 22 мая 2003 года № 54-ФЗ «О  применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа» (в редакции настоящего Федерального закона)».

            С регистрацией всё понятно, это уже описано в п.3, ссылка на п.7 ст.2 также допускает возможные исключения, но запрет перерегистрации с 1 февраля 2017 года абсолютно противоречит требованиям пункта 3 этой же статьи 7 и не оговорен в нём как исключение.

Следовательно, п.3 ст.7 утверждает, что замена ЭКЛЗ в ККТ, зарегистрированной до 1 февраля 2017 г.  с 1 февраля 2017 г. до 1 июля 2017 г. – возможна, а п.6 ст.7, что – невозможна.

Чему верить и как действовать?

 

Замена ЭКЛЗ в указанный период невозможна. Если срок действия ЭКЛЗ истек после 1 февраля 2017 года, то организации или индивидуальному предпринимателю необходимо перейти на новый порядок.

Расхождений в Законе нет, а есть специальная норма – это п.6, в котором сказано: «Регистрация и перерегистрация контрольно-кассовой техники, которая не обеспечивает передачу оператору фискальных данных каждого кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме, содержащих фискальный признак, с 1 февраля 2017 года не допускаются, за исключением случая, указанного в пункте 7 статьи 2 Федерального закона от 22 мая 2003 года № 54-ФЗ».

53

Бюджетное учреждение образования  имеющее в наличии  ККТ для приема

платежей от населения просит осветить вопросы, которые возникли в период знакомства с законом:

1.Определите пожалуйста наши последовательные действия для перехода на новый порядок применения ККТ.

2.Меняется ли форма журнала кассира операциониста (форма км -4) и Журнал учёта вызовов технических специалистов и  регистрации  выполненных  работ (форма км-8) ?

3.Где можно ознакомиться с перечнем ККТ, отвечающей требованиям нового порядка?

4.В ст1.2 п.3  идет речь идет об информационном ресурсе, который обязан иметь в сети «Интернет» оператор фискальных данных или владелец ККТ?

«Пользователь в целях исполнения обязанности, указанной в пункте 2 настоящей статьи, вправе направить покупателю. информацию об адресе информационного ресурса, который размещен в сети "Интернет" и по которому такой кассовый чек    или такой бланк строгой отчетности может быть бесплатно получен покупателем (клиентом).»

 

1)               Чтобы перейти на новый порядок, необходимо:

- снять с регистрации действующую ККТ;

- модернизировать или приобрести новую ККТ;

- заключить договор с оператором фискальных данных;

- зарегистрировать ККТ через свой личный кабинет на сайте ФНС России nalog.ru.

2)               В настоящее время прорабатывается вопрос отказа от обязательности ведения данных форм.

3)               Узнать о возможности модернизации касс можно у производителя или у уполномоченной организации, обслуживающей ККТ. Перечень ККТ, которая соответствуют новым требованиям, будет содержаться в реестре ККТ, который размещается на сайте ФНС России.

4)               Речь идёт об информационном ресурсе оператора фискальных данных и пользователя ККТ.

 

54

1)Нужен ли прямой доступ в интернет кассового аппарата или он может работать через прокси-сервер?

2)Можно ли использовать резервный кассовый аппарат, зарегистрированный на головной офис, в магазине вместо  кассового аппарата, зарегистрированного на адрес  этого магазина, в случае его поломки или его остановки на время замены фискального накопителя.

3)В законе указано, что с 01 февраля 2017 регистрации на ввод в эксплуатацию подлежат только новые  ККТ, можно ли работать на ККТ старых моделей (с ЭКЛЗ, без фискального накопителя) до 01 июля 2017 года или

01 февраля все используемые  уже должны быть модернизированы и работать только с фискальными накопителями?

1)                Для работы ККТ по новому порядку необходим доступ в интернет.

2)               Такая схема возможна только в случае перерегистрации резервной ККТ по новому адресу.

3)               Да, вы можете применять старую технику до 1 июля 2017 года или до истечения срока действия ЭКЛЗ в случае, если такая техника зарегистрирована до 1 февраля 2017 года. Регистрация и перерегистрация касс с ЭКЛЗ после 1 февраля 2017 года невозможна.

55

1. Частями  10, 11 ст. 14.5 КоАП РФ предусмотрена ответственность за непредставление ОФД в налоговый орган уведомлений, либо представление таких уведомлений с нарушением установленного законодательством Российской Федерации о применении ККТ срока.

Вопрос: в какой именно налоговый орган  имеется ввиду?

2. Есть ли четкий перечень нарушений, подпадающих по действие ч.12 ст. 14.5 КоАП РФ «Иное нарушение ОФД требований законодательства Российской Федерации о применении ККТ»

 

 

3. Положениями Закона № 290-ФЗ предусмотрена регистрация ККТ (перерегистрация, снятие) через личный кабинет.

Вопрос: будет ли это отдельный электронный сервис на сайте ФНС России либо это будет подраздел в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика»

 

4. Предусмотрено ли физическое участие налогового инспектора при формировании карточки регистрации ККТ, направлении её налогоплательщику, либо это будет происходить в автоматическом режиме.

 

5. Как и кто будет проверять данные в фискальном накопителе?

 

 

 

 

6. Что значит обращаться при регистрации ККТ в любую налоговую? Как будет выглядеть эта процедура?

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

7.В  ст. 4 нового 54-ФЗ требованиями  к ККТ, установлена  возможность печати на кассовом чеке двухмерного (QR-кода) Вопрос:  кем и как будет авторизовываться программа проверки QR кода?

8. Будет ли обязательным ведение технического паспорта ККМ, паспорта версий, журнала учета вызова механиков, учетного талона.  В Законе нет упоминания

9. Какие сроки предоставления информации и документов по запросам налоговых органов необходимо использовать в целях исполнения ст. 14.5 ч.5 КоАП РФ, И какие нормативно-правовые акты их регламентируют.

10. В статью 28.6 КоАП РФ внесены изменения предусматривающие проверки автоматизированной информационной системой налоговых органов.

Вопрос: Что это за система, где она будет размещена, и как буде работать?

11.  В соответствии с п. 12 ст. 4.2 закона 54-ФЗ формы заявлений о регистрации (перерегистрации) контрольно-кассовой техники и снятии контрольно-кассовой техники с регистрационного учета, карточки регистрации контрольно-кассовой техники и карточки о снятии контрольно-кассовой техники с регистрационного учета, а также порядок заполнения форм указанных документов и порядок направления и получения указанных документов на бумажном носителе утверждаются уполномоченным органом.

Вопрос: когда будут утверждены соответствующие формы и порядок.

12. В соответствии с п. 2 ст. 4.2 закона 54-ФЗ уполномоченный орган вправе устанавливать дополнительные сведения в заявлении о регистрации ККТ.

Вопрос: планируется ли, указать в соответствующем заявлении способ получения карточки регистрации (снятия с учета).

13. В п. ст. 1.2 указано, что при осуществлении расчета пользователь обязан выдать кассовый чек или бланк строгой отчетности на бумажном носителе и (или) в случае предоставления покупателем (клиентом) пользователю до момента расчета абонентского номера либо адреса электронной почты  направить кассовый чек или бланк строгой отчетности в электронной форме покупателю (клиенту) на предоставленные абонентский номер либо адрес электронной почты (при наличии технической возможности для передачи информации покупателю (клиенту) в электронной форме на адрес электронной почты).

Вопрос: В каком документе будет указана данная техническая возможность, либо где ее указать, чтобы избежать ответственности в случае проверки налоговыми органами.

 

1)               Речь идёт о Центральном аппарате ФНС России.

 

 

 

 

 

 

 

2)               К иным нарушениям относятся те нарушения, которые прямо не указаны в пунктах 7-11 статьи 14.5 КоАП, например, нарушение обязанностей ОФД, предусмотренных статьей 45 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ (в ред. ФЗ № 290-ФЗ от 03.07.2016).

3)               Заявление о регистрации (перерегистрации) ККТ и заявление о снятии ККТ с учета могут быть представлены организацией и ИП через отдельный электронный сервис на сайте ФНС России «кабинет контрольно-кассовой техники», который может быть реализован в качестве функционала личного кабинета налогоплательщика.

4)               Формирование карточки регистрации и направление её налогоплательщику будет происходить в автоматическом режиме.

 

 

 

5)               Контроль достоверности данных возложен на налоговые органы.

Организации и индивидуальные предприниматели могут обратиться с заявлением о регистрации (перерегистрации)

6)               Организации и индивидуальные предприниматели могут обратиться с заявлением о регистрации (перерегистрации) контрольно-кассовой техники и заявление о снятии контрольно-кассовой техники с регистрационного учета в любой налоговый орган, т.к. в соответствии с Федеральным законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ (ред. от 15.07.2016) предусмотрена общая система регистрации контрольно-кассовой техники. Порядок представления соответствующих заявлений будет утвержден соответствующим приказом ФНС России.

7)               Предполагается, что авторизация программы проверки QR-кода будет осуществляться пользователями мобильных приложений посредством направления ему sms-сообщения.

8)               Нет, ведение данных документов новым порядком не предусмотрено.

 

 

9)               Соответствующие сроки регламентируются Приказом ФНС России, проект которого будет размещен в ближайшее время на сайте regulation.gov.ru.

 

10)           Это автоматизированная система ФНС России, предназначенная для автоматизации процессов регистрации, перерегистрации и т.п., приема, хранения и обработки фискальных данных, проверки чеков, анализа и визуализации данных, полученных от внешних и внутренних источников информации и др.

11)           Данные формы также находятся в разработке и в ближайшее время будут размещены на сайте regulation.gov.ru.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

12)           В самой форме заявления это не предусмотрено, но в разрабатываемом приказе ФНС России будет предусмотрен порядок направления и получения соответствующих форм документов.

 

 

13)            Данная техническая возможность обусловлена моделью ККТ, которую вы будете применять. Узнать более подробную информацию вы можете у производителей ККТ.

56

Если замена ЭКЛЗ в зарегистрированной ККТ приходится на период времени после 01.02.17, то можно заменить ЭКЛЗ и работать на ККТ до 01.07.17 или надо приобретать новую ККТ с функцией передачи данных в ОФД?

Если срок действия ЭКЛЗ истек после 1 февраля 2017 года, то организации или индивидуальному предпринимателю необходимо перейти на новый порядок.

 

57

1.Каким образом можно приобрести онлайн кассу в 2016 году?

2.В рамках эксперимента по применению контрольно -  кассовой техники предусмотрена была возможность модернизировать имеющеюся ККТ под онлайн кассу. Финансовые расходы по модернизации несли ФКУ «Налог-Сервис» ФНС России и ГНИВЦ, в связи с этим возникает вопрос, как будет проходить процесс модернизации имеющейся ККТ под онлайн кассу, куда необходимо обращаться?

3.Сохранится ли обязанность по ведению журнала кассира операциониста?

4.Какие административные процедуры необходимо произвести с зарегистрированными кассами после вступления в силу 290-ФЗ?

5.Можно ли перерегистрировать обычную кассу на онлайн кассу в 2016 году добровольном порядке плательщикам, которые обязаны, будут применять онлайн кассы с 2017 или 2018 гг.?

6.Где можно приобрести онлайн кассы?

7.Будет ли создан реестр онлайн касс?

8.В рамках эксперимента Оператором фискальных данный является ГНИВЦ, а кто будет выступать Оператором фискальных данных после вступления в силу 290-ФЗ? Есть ли возможность стать оператором ОФД?

9.Как стать экспертной организацией в соответствии с законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники? Действительно ли заявление о включении в реестр экспертных организаций подается в ЦА ФНС России?

10.Какой отдел в территориальных ИФНС будет заниматься вопросами применения онлайн касс? Отдел оперативного контроля?

 

1,2,6) В большинстве случаев покупать новые кассы не потребуется. По информации большинства производителей контрольно-кассовой техники, действующий парк ККТ можно модернизировать путём установки фискального накопителя и нового программного обеспечения. Подробную информацию вы можете получить у производителей контрольно-кассовой техники и в центрах технического обслуживания.

3) Данный вопрос в настоящее время прорабатывается с целью отказа от обязательности ведения данной формы.

4) К 1 июля 2017 года Вам необходимо снять с регистрации старую технику, модернизировать или приобрести новую технику, заключить договор с оператором фискальных данных и зарегистрировать новую ККТ через личный кабинет на сайте ФНС России.

5) Да, по своему желанию Вы можете перейти на новый порядок раньше.

7) Новым Законом предполагается создание реестра ККТ и фискальных накопителей.

8) Оператором фискальных данных может стать любое юридическое лицо, отвечающее установленным требованиям. Количество таких организаций законом не ограничено.

9) Экспертной организацией может стать та организация, которая отвечает установленным Законом требованиям, а именно -  иметь численность экспертов, являющихся работниками экспертной организации на основании трудовых договоров, в количестве не менее двух; обладать чистыми активами в размере не менее 10 миллионов рублей. Заявление о включении в реестр экспертных организаций подается в ЦА ФНС России.

10) Не обязательно. Вопросами применения онлайн касс будут заниматься уполномоченные сотрудники, специализирующиеся на новом порядке применения ККТ.

 

58

В новой редакции закона в ст.1.2 в пункте 5 устанавливается:

«5. Пользователи при осуществлении расчетов с использованием электронных средств платежа, исключающих возможность непосредственного взаимодействия покупателя (клиента) с пользователем или уполномоченным им лицом, и применением устройств, подключенных к сети "Интернет" и обеспечивающих возможность дистанционного взаимодействия покупателя (клиента) с пользователем или уполномоченным им лицом при осуществлении этих расчетов (далее - расчеты с использованием электронных средств платежа в сети "Интернет"), обязаны обеспечить передачу покупателю (клиенту) кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме на абонентский номер либо адрес электронной почты, указанные покупателем (клиентом) до совершения расчетов. При этом кассовый чек или бланк строгой отчетности на бумажном носителе пользователем не печатается.»

В связи с этим просим вас прокомментировать следующую ситуацию:

Интернет-магазин по продаже программного обеспечения (оплата и доставка производятся через электронные каналы в сети интернет, путем скачивания или отправки регистрационных ключей по электронной почте) не взаимодействует непосредственно с покупателем ни самостоятельно ни через представителей. Оплата заказа осуществляется физлицом безналичным способом одним из следующих вариантов:

(1) через свой интернет-банк платежным поручением на расчетный продавца,

(2) электронными деньгами (например, Яндекс.Деньги), зачисляемыми соответствующей платежной системой на расчетный счет продавца,

(3) банковской картой путем ввода ее реквизитов на платежной странице интернет-магазина (интернет-эквайринг) и последующим зачислением эквайером денежных средств на расчетный счет продавца.

При этом в каждом из этих случаев контакт какого-либо физического устройства продавца с платежным средством покупателя не производится.

Должна ли при таких операциях применяться ККТ, и если да - то как продавец должен определить момент выдачи (отправки на элпочту или смс) кассового чека.

Да, в указанном случае контрольно-кассовая техника применяться должна. Продавцу необходимо организовать процесс таким образом, чтобы вопрос о том, как определить момент выдачи кассового чека, не стоял.

 

59

В связи с принятием Проекта Федерального закона N 968690-6 "О внесении изменений в Федеральный закон "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт", Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и отдельные законодательные акты Российской Федерации" (ред., принятая ГД ФС РФ в I чтении 26.02.2016), прошу Вас пояснить следующее:

- С какой даты возможно будет подавать документы на регистрацию ККТ в ИФНС в режиме онлайн и приступать к работе на контрольно-кассовой технике удовлетворяющей новым техническим требованиям (наличие фискального накопителя, онлайн передача данных в ИФНС через оператора фискальных данных) ?

- До какой даты возможно будет подавать документы на регистрацию в ИФНС и работать на контрольно-кассовой технике удовлетворяющей старым техническим требованиям (наличие ЭКЛЗ в составе ККТ) ?

- Возможно-ли будет подавать документы на регистрацию/перерегистрацию/снятие с учета в ИФНС в режиме онлайн контрольно-кассовой техники удовлетворяющей старым техническим требованиям (наличие ЭКЛЗ в составе ККТ) ?

15.07.2016 вступил в силу Федеральный закон от 03.07.2016 № 290-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее - Федеральный закон № 290-ФЗ).

В этой связи с указанной даты организации и индивидуальные предприниматели вправе подавать документы в налоговые органы в электронном виде через кабинет контрольно-кассовой техники на регистрацию, перерегистрацию, снятие с регистрации контрольно-кассовой техники, соответствующей требованиям Федерального закона № 290-ФЗ, при наличии такой контрольно-кассовой техники в реестре контрольно‑кассовой техники.

В соответствии с пунктом 3 статьи 7 Федерального закона № 290-ФЗ организации и индивидуальные предприниматели вправе до 01.02.2017 осуществлять регистрацию контрольно-кассовой техники в соответствии с порядком, действовавшим до вступления в силу данного Федерального закона № 290-ФЗ. При этом такая контрольно-кассовая техника может применяется до 01.07.2017.

 

60

Статьей 1.2 Закона № 54-ФЗ определена сфера и правила применения контрольно-кассовой техники.

Кто обязан применять контрольно-кассовую технику и какой порядок перехода на новый тип контрольно-кассовой техники?

В соответствии с пунктом 3 статьи 7 Федерального закона № 290-ФЗ организации и индивидуальные предприниматели вправе до 01.02.2017 осуществлять регистрацию ККТ в соответствии с порядком, действовавшим до вступления в силу данного Федерального закона № 290-ФЗ. При этом ККТ, не осуществляющая передачу фискальных документов в налоговые органы через оператора фискальных данных и зарегистрированная до 01.02.2017, может применяется до 01.07.2017.

При этом, следует отметить, что после 01.02.2017 налогоплательщики, применяющие ККТ, у которой истек срок замены ЭКЛЗ, не вправе перерегистрировать ККТ и обязаны снять с регистрационного учета ККТ в соответствии с порядком, действующим до вступления в силу Федерального закона № 290-ФЗ, и в соответствии с новым порядком зарегистрировать в налоговом органе приобретенную ККТ либо модернизированную ККТ.

 Обращается внимание, что ККТ, зарегистрированная в соответствии с порядком, действующим до вступления в силу Федерального закона № 290-ФЗ, снимается с регистрационного учета в налоговых органах в соответствии с порядком, действующим до вступления в силу Федерального закона № 290-ФЗ.

Дополнительно сообщается, что в соответствии с пунктом 7 и пунктом 8 статьи 7 Федерального закона № 290-ФЗ индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками, применяющими патентную систему налогообложения, а также организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных пунктом 2 статьи 34626 Налогового кодекса Российской Федерации, вправе не применять контрольно-кассовую технику при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующие товары (работы, услуги), а также организации и индивидуальные предприниматели, выполняющие работы, оказывающие услуги населению, вправе не применять контрольно-кассовую технику при условии выдачи ими соответствующих бланков строгой отчетности в порядке, установленном Федеральным законом от 22 мая 2003 года № 54-ФЗ «О  применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа» (далее – Федеральный закон № 54-ФЗ) (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу настоящего Федерального закона), до 1 июля 2018 года.

Обеспечение перехода на новый порядок применения контрольно-кассовой техники осуществляется в соответствии с Типовой инструкцией для сотрудников территориальных налоговых органов по обеспечению плавного перехода со старой системы применения контрольно-кассовой техники, доведенной письмом ФНС России от 28.07.2016 № ЕД-5-20/1231дсп@.

61

В соответствии со статьей 2 Закона 54-ФЗ продажа водителем или кондуктором в салоне транспортного средства проездных документов (билетов) и талонов для проезда в общественном транспорте осуществляется без применения контрольно-кассовой техники.

Как должны осуществляться расчеты в Московском метрополитене?

В соответствии с пунктом 1 статьи 1.2 Федерального закона № 54‑ФЗ (в редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» и отдельные законодательные акты Российской Федерации») контрольно-кассовая техника применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных указанным Федеральным законом.

Данный Федеральный закон не предусматривает исключения, освобождающего от применения контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Московском.

62

В соответствии с пунктом 1 статьи 2 Закона 54-ФЗ контрольно-кассовая техника не применяется в устройствах для осуществления с участием уполномоченного лица организации или индивидуального предпринимателя операций по передаче с использованием электронных средств платежа распоряжений кредитной организации об осуществлении перевода денежных средств.

Понятие такого устройства Законом № 54-ФЗ не определено. Что это за устройство?

Пунктом 1 статьи 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54‑ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа» (в редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» и отдельные законодательные акты Российской Федерации») описано устройство pos-Терминал или иные устройства по передаче поручений кредитной организации о переводе денежных средств.

63

В соответствии с пунктом 9 статьи 2 Закона 54-ФЗ контрольно-кассовая техника не применяется при осуществлении расчетов с использованием электронного средства платежа без его предъявления между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями. 

В статье 1.1 Закона № 54-ФЗ отсутствует понятие «электронное средство платежа». Что имеется ввиду в пункте 9 статьи 2 Закона № 54-ФЗ?

Согласно пункту 19 статьи 3 Федерального закона от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе» электронное средство платежа - средство и (или) способ, позволяющие клиенту оператора по переводу денежных средств составлять, удостоверять и передавать распоряжения в целях осуществления перевода денежных средств в рамках применяемых форм безналичных расчетов с использованием информационно-коммуникационных технологий, электронных носителей информации, в том числе платежных карт, а также иных технических устройств.

Таким образом, в пункте 9 статьи 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54‑ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа» (в редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» и отдельные законодательные акты Российской Федерации») поименован расчет между организациями и(или) индивидуальными предпринимателями в безналичной форме.

64

В соответствии с пунктом 7 статьи 7 Закона 3акона № 290-ФЗ индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками, применяющими патентную систему налогообложения, а также организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных пунктом 2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующие товар (работу, услугу) в порядке, установленном Законом № 54-ФЗ (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу настоящего Федерального закона), до 1 июля 2018 года.

Как осуществлять контроль за данной категорией налогоплательщиков? Какие нормы ответственности предусмотрены за отказ от выдачи по требованию документа, который должен содержать обязательные реквизиты, установленные пункта 2.1 статьи 2 Закона № 54-ФЗ (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу настоящего Федерального закона)?

Согласно пункту 7 статьи 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» и отдельные законодательные акты Российской Федерации» индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками, применяющими патентную систему налогообложения, а также организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога на вмененный доход могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующие товар (работу, услугу) в порядке, установленном Федеральным законом от 22 мая 2003 года № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа» (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу настоящего Федерального закона), до 01.07. 2018.

При этом в случае невыполнения требования о выдаче документа, подтверждающего прием денежных средств, организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, подлежат привлечению к административной ответственности по части 2 статьи 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях

65

В соответствии с пунктом 8 статьи 7 Закона № 290-ФЗ организации и индивидуальные предприниматели, выполняющие работы, оказывающие услуги населению, вправе не применять контрольно-кассовую технику при условии выдачи ими соответствующих бланков строгой отчетности в порядке, установленном Законом № 54-ФЗ (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу настоящего Федерального закона), до 1 июля 2018 года,

Статьей 4.7 Закона № 54-ФЗ определены требования к кассовому чеку и бланку строгой отчетности (в соответствии с определением Закона № 54-ФЗ бланк строгой отчетности - первичный учетный документ, приравненный к кассовому чеку, сформированный в электронной форме и (или) отпечатанный с применением автоматизированной системы для бланков строгой отчетности в момент расчета между пользователем и клиентом за оказанные услуги, содержащий сведения о расчете, подтверждающий факт его осуществления и соответствующий требованиям законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники.)

Какие реквизиты должен содержать бланк строгой отчетности, который сформирован автоматизированной системой и выдан организацией или индивидуальным предпринимателем при оказании услуг, которые они оказывали до 15.06.2016?

Федеральным закон от 03.07.2016 № 290-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» и отдельные законодательные акты Российской Федерации» предусмотрены переходные положения, согласно которым  организации и индивидуальные предприниматели, выполняющие работы, оказывающие услуги населению, вправе не применять контрольно-кассовую технику при условии выдачи ими соответствующих бланков строгой отчетности в порядке, установленном Федеральным законом № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа» (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу Федерального закона № 290-ФЗ), до 1 июля 2018 года.

Согласно порядку, действовавшему до дня вступления в силу Федерального закона № 290-ФЗ, организации при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в случае оказания услуг населению вправе выдавать бланки строгой отчетности, соответствующие требованиям Положения об осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 06.05.2008 № 359.

66

Порядок ведения реестра контрольно-кассовой техники и реестра фискальных накопителей установлен статьей 3 Закона № 54-ФЗ.

Когда появятся реестры и какие особенности их ведения?

Обязан ли потребитель контрольно-кассовой техники обращаться на завод изготовитель контрольно-кассовой техники на предмет доработки ее до функции передачи данных и будет ли проводиться экспертиза модели контрольно-кассовой техники? Если нет, то кем она может быть доработана и как сведения окажутся в реестре контрольно-кассовой техники?

В соответствии с пунктом 9 статьи 3 Федерального закона от 22.05.2003 № 54‑ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа» (в редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» и отдельные законодательные акты Российской Федерации») Реестр контрольно-кассовой техники и реестр фискальных накопителей подлежат размещению на официальном сайте уполномоченного органа в сети «Интернет».

После представления в ФНС России производителем заявления о включении модели контрольно-кассовой техники, соответствующей требованиям Федерального закона № 54-ФЗ в реестр, соответствующие сведения будут опубликованы на сайте.

Пользователь контрольно-кассовой технике вправе обращаться к производителям контрольно-кассовой техники для уточнения информации о возможности модернизации его модели контрольно-кассовой техники.

Обращается внимание, что контрольно-кассовая техника, зарегистрированная в соответствии с порядком, действующим до вступления в силу Федерального закона № 54-ФЗ, снимается с регистрационного учета в налоговых органах в соответствии с порядком, действующим до вступления в силу Федерального закона № 54-ФЗ.

Таким образом пользователю контрольно-кассовой техники необходимо снять с регистрационного учета контрольно-кассовую технику, работающую по старому порядку, после чего модернизировать контрольно-кассовую технику через производителей контрольно-кассовой техники или уполномоченного представителя производителя, который внесет в поэкземплярный реестр контрольно-кассовой техники данный экземпляр контрольно-кассовой техники.

Если контрольно-кассовая техника не будет модернизирована, то данную контрольно-кассовую технику необходимо снять с регистрационного учета в срок до 01.02.2017.

 

67

Статьей 4.1 Закона № 54-ФЗ определены требования к фискальным накопителям и определены сроки действия ключа фискального признака в них (не менее 13-36 месяцев).

Какие должны использовать фискальные накопители в контрольно-кассовой технике налогоплательщик в зависимости от применяемого режима налогообложения?

Как проверить?

Пунктом 6 статьи 4.1 Федерального закона от 22.05.2003 № 54‑ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа» (в редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» и отдельные законодательные акты Российской Федерации») предусмотрено, что срок действия ключа фискального признака, который содержится в фискальном накопителе контрольно-кассовой техники, с помощью которой осуществляется передача фискальных документов в налоговые органы через оператора фискальных данных и которая используется пользователями при оказании услуг, а также пользователями, применяющими упрощенную систему налогообложения, систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, пользователями, являющимися налогоплательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных пунктом 2 статьи 34626 Налогового кодекса Российской Федерации, пользователями, являющимися налогоплательщиками, применяющими патентную систему налогообложения при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых законами субъектов Российской Федерации предусмотрено применение патентной системы налогообложения, составляет не менее 36 месяцев со дня регистрации в налоговых органах контрольно-кассовой техники, в фискальном накопителе которой используется указанный ключ фискального признака, за исключением случаев, установленных в абзаце втором настоящего пункта. Положения настоящего абзаца не распространяются на организации и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих торговлю подакцизными товарами.

Пользователи, указанные в абзаце первом настоящего пункта, при сезонном (временном) характере работы или одновременном применении режимов налогообложения, указанных в абзаце первом настоящего пункта и общей системы налогообложения, или применении контрольно-кассовой техники, не осуществляющей передачу фискальных документов в налоговые органы через оператора фискальных данных, а также по иным основаниям, устанавливаемым Правительством Российской Федерации, вправе использовать фискальный накопитель, срок действия ключа фискального признака которого составляет не менее 13 месяцев.

Таким образом пользователь контрольно-кассовой техники может применять любой фискальный накопитель в составе контрольно-кассовой техники сроком действия ключа не менее 13 и 36 месяцев на свое усмотрение.

Проверить информацию о том, какой фискальный накопитель установил пользователь контрольно-кассовой техники сотрудник налогового органа может в информационном ресурсе АИС Налог-3 в зависимости от поданных документов пользователем контрольно-кассовой техники при регистрации.

Пользователь контрольно-кассовой техники может узнать срок действия ключа фискального накопителя с помощью реестра фискальных накопителей, опубликованном на сайте ФНС России по № фискального накопителя.

68

Статьей 4.2 Закона 54-ФЗ установлен порядок регистрации, перерегистрации и снятия с регистрационного учета контрольно-кассовой техники, в соответствии с которым заявление о регистрации (перерегистрации) контрольно-кассовой техники и (или) заявление о снятии контрольно-кассовой техники с регистрационного учета подается организацией или индивидуальным предпринимателем на бумажном носителе в любой территориальный налоговый орган или через кабинет контрольно-кассовой техники.

Необходимо подробно осветить положения статьи 4.2 Закона № 54-ФЗ.

 Если у налогоплательщика нет желания и возможности использовать личный кабинет контрольно-кассовой техники и в таком случае, какой порядок и каким образом будет специалист Инспекции исполнять Государственную функцию?

Во избежание недопонимания между налогоплательщиком и Инспекцией необходимо провести учебу с демонстрацией процесса регистрации, перерегистрации и снятию  с учета контрольно-кассовой техники.

Порядок регистрации (перерегистрации и снятия с регистрационного учета) определен в Типовой инструкции для сотрудников территориальных налоговых органов по обеспечению плавного перехода со старой системы применения контрольно-кассовой техники, доведенной письмом ФНС России от 28.07.2016 № ЕД-5-20/1231дсп@.

Исполнение функции регистрации контрольно-кассовой техники сотрудниками налоговых органов на бумажном носителе не будет отличаться от действующего порядка регистрации контрольно-кассовой техники.

69

В соответствии с пунктом 4 статьи 4.3 Закона № 54-ФЗ при выполнении корректировки расчетов, которые были произведены ранее, формируется кассовый чек коррекции (бланк строгой отчетности коррекции) после формирования отчета об открытии смены, но не позднее формирования отчета о закрытии смены.

Какие расчеты ранее могут быть?

В какие случаях выполняется корректировка расчетов?

Пунктом 4 статьи 4.3 Федерального закона № 54-ФЗ определено, что при выполнении корректировки расчетов, которые были произведены ранее, формируется кассовый чек коррекции (бланк строгой отчетности коррекции) после формирования отчета об открытии смены, но не позднее формирования отчета о закрытии смены.

Таким образом чек коррекции (бланк строгой отчетности коррекции) применяется пользователем контрольно-кассовой техники для исполнения обязанности которая ранее не была исполнена (например, не был пробит последний чек на сумму 100 рублей, а кассир закрыл смену, соответственно после открытия новой смены необходимо пробить чек коррекции за предыдущую дату на сумму 100 рублей),а также при установлении налоговым органом нарушения требований законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники и соответственно в целях устранения данного нарушения пользователем пробивается чек коррекции на не пробитую сумму.

70

В соответствии со статьей 5 Закона № 54-ФЗ налогоплательщик должен обеспечить сохранность фискальных накопителей в течение пяти лет с даты окончания их использования в составе контрольно-кассовой техники.

Какая предусмотрена ответственность за не сохранность фискального накопителя, если при этом все данные о расчетах переданы в адрес налогового органа?

Какой порядок утилизации фискального накопителя по истечении срока его обязательного хранения?

Согласно пункту 2 статьи 5 Федерального закона № 54‑ФЗ (в редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» и отдельные законодательные акты Российской Федерации») пользователь контрольно-кассовой техники обязан обеспечивать сохранность фискальных накопителей в течение пяти лет с даты окончания их использования в составе контрольно-кассовой техники.

Таким образом за невыполнение данных требований, пользователь контрольно-кассовой техники нарушает обязательные требования Федерального закона № 54-ФЗ, за которое предусмотрена административная ответственность по части 4 статьи 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

71

Законом № 290-ФЗ внесены изменения в КоАП РФ

Какой порядок применения норм Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях по нарушениям, установленным при проведении контрольных мероприятий соблюдения требований к контрольно-кассовой технике, порядка и условий ее регистрации и применения до 15.07.2016, но требующим проведения административного производства после 15.07.2016?

Какой порядок действий Инспекций по материалам, которые отправлены материалами по статье 20.25 КоАП РФ в Судебные участки по нарушениям, установленным до 15.07.2016? (отзывать/не отзывать).

Необходимо разъяснить действия Инспекции при составлении протоколов по части 1 статье 20.25 КоАП РФ и дальнейшем направлении материалов в Судебные участки в отношении организаций и индивидуальных предпринимателей, которые были вынесены и не исполнены в период до 14.07.2016.

Необходимо разъяснить случаи и правовое обоснование в соответствии со статьей 4.1.1 КоАП РФ замены административного наказания в виде административного штрафа предупреждением за совершение правонарушений, ответственность за которые  предусмотрена частями 1 и 2  статьи 15.1 КоАП РФ.

Как быть с материалами проверок, которые направлены в ССП по нарушениям, установленным до 15.06.2016?

 

Порядок привлечения виновных лиц к административной ответственности по нарушениям, установленным до вступления в силу Федерального закона № 290-ФЗ, не изменился.

При этом следует учитывать положения статьи 1.7 КоАП РФ, а именно лицо, совершившее административное правонарушение, подлежит ответственности на основании закона, действовавшего во время совершения административного правонарушения.

Согласно части 2 статьи 1.7 КоАП РФ закон, смягчающий или отменяющий административную ответственность за административное правонарушение либо иным образом улучшающий положение лица, совершившего административное правонарушение, имеет обратную силу, то есть распространяется и на лицо, которое совершило административное правонарушение до вступления такого закона в силу и в отношении которого постановление о назначении административного наказания не исполнено. Закон, устанавливающий или отягчающий административную ответственность за административное правонарушение либо иным образом ухудшающий положение лица, обратной силы не имеет.

Порядок составления протоколов по части 1 статьи 20.25 КоАП РФ и направление материалов в ССП не изменился, направленные материалы о неоплате штрафных санкций отзывать не требуется.

Согласно части 1 статьи 4.1.1 КоАП РФ в отношении субъектов малого и среднего предпринимательства за впервые совершенное административное правонарушение, выявленное в ходе осуществления государственного контроля (надзора), муниципального контроля, административное наказание в виде административного штрафа подлежит замене на предупреждение при наличии обстоятельств, предусмотренных частью 2 статьи 3.4 данного Кодекса, а также если назначение административного наказания в виде предупреждения не предусмотрено соответствующей статьей раздела II данного КоАП РФ.

Следовательно, административное наказание в виде предупреждения может применяться в отношении виновных лиц, привлекаемых к ответственности по статье 15.1 КоАП РФ.

Действия сотрудников налоговых органов по материалам проверок, проведенных до вступления в силу Федерального закона № 290-ФЗ, и направленных в органы ССП, не изменились.

72

1. Согласно пункта 7 статьи 7 Федерального закона № 290-ФЗ индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками, применяющими патентную систему налогообложения, а также организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных пунктом 2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующие товар (работу, услугу) в порядке, установленном Федеральным законом № 54-ФЗ  (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу настоящего Федерального закона), до 1 июля 2018 года.

Просим разъяснить следующее:

- каким образом оформлять акт проверки при выявлении нарушения у индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения, или являющегося налогоплательщиком единого налога на вмененный доход, в случае невыдачи (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующие товар (работу, услугу)?;

-  на какую статью Закона ссылаться в акте проверки по  выявленному нарушению, в протоколе, а  также при вынесении Постановления о привлечении к административной ответственности?;

- на какой пункт статьи 14.5 "Кодекса  Российской Федерации об административных правонарушениях" от 30.12.2001 № 195-ФЗ (ред. от 06.07.2016)  ссылаться при вынесении Постановления о привлечении к административной ответственности по указанному случаю?;

-  в каком размере применять штрафные санкции если акт был составлен до 15.07.2016 года, то есть до момента введения изменений, но в связи с тем , что налогоплательщик по требованию не явился для составления протокола (протокол направлен почтой) и на момент вынесения  постановления вступили в силу изменения в КоАП .

Также, просим разъяснить ч. 2 статьи 14.5 КоАП «Неприменение контрольно-кассовой техники в установленных законодательством Российской Федерации о применении ККТ случаях» в части лиц, привлекаемых к административной ответственности при вынесении постановления о привлечении лица к административной ответственности. Следует ли разделять должностное лицо юридического лица, и само юридическое лицо на 2 субъекта права.

Сотрудниками налоговых органов при выявлении нарушения у индивидуального предпринимателя, являющегося налогоплательщиком, применяющим патентную систему налогообложения, а также организации и индивидуального предпринимателя, являющихся налогоплательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных пунктом 2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации, при составлении Акта проверки необходимо указать на невыполнение обязательного условия выразившееся в невыдаче по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующие товар (работу, услугу), которое предусмотрено пунктом 7 статьи 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» и отдельные законодательные акты Российской Федерации».

В случае невыполнения требования о выдаче документа, подтверждающего прием денежных средств, организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, а также индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками, применяющими патентную систему налогообложения подлежат привлечению к административной ответственности по части 2 статьи 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

В соответствии с ч. 1 ст. 1.7 КоАП РФ лицо, совершившее административное правонарушение, подлежит ответственности на основании закона, действовавшего во время совершения административного правонарушения.

При этом, согласно ч. 2 ст. 1.7 КоАП РФ закон, смягчающий или отменяющий административную ответственность за административное правонарушение либо иным образом улучшающий положение лица, совершившего административное правонарушение, имеет обратную силу, то есть распространяется и на лицо, которое совершило административное правонарушение до вступления такого закона в силу и в отношении которого постановление о назначении административного наказания не исполнено.

В этой связи, в случае установления нарушения до 15.07.2016 применяются штрафные санкции, действовавшие до вступления в законную силу Федерального закона № 290-ФЗ.

В случае неисполнения либо ненадлежащего исполнения своих служебных обязанностей должностным лицом, данное лицо подлежит административной ответственности (статья 2.4 КоАП РФ).

 

 

73

2. Согласно ч.2 ст.1.2 Федерального Закона №290-ФЗ при осуществлении расчета пользователь обязан выдать кассовый чек или бланк строгой отчетности на бумажном носителе и в случае предоставления покупателем пользователю до момента расчета адреса электронной почты направить кассовый чек в электронной форме. В случае возврата товара пользователю как будет оформляться возврат, раньше он документально оформлялся по форме КМ-3.

При возврате покупателем товара пользователю контрольно-кассовой техники возврат прихода будет оформляться с помощью контрольно-кассовой техники.

 

74

3. Согласно каким нормам КоАП РФ  привлекать к административной ответственности в случае повторного совершения налогоплательщиком однородного административного правонарушения, (то есть совершения административного правонарушения в период, когда лицо считается подвергнутым административному наказанию в соответствии со статьей 4.6 КоАП РФ за совершение однородного административного правонарушения (до истечения одного года со дня окончания исполнения предыдущего постановления)), после вступления в силу Федерального закона от 03.07.2016г. № 316-ФЗ)?

Согласно статьи 4.6 КоАП РФ лицо, которому назначено административное наказание за совершение административного правонарушения, считается подвергнутым данному наказанию со дня вступления в законную силу постановления о назначении административного наказания до истечения одного года со дня окончания исполнения данного постановления.

Таким образом, если лицо привлечено к административной ответственности предусмотренной статьей 14.5 КоАП РФ в период, когда лицо считается подвергнутым административному наказанию, статья 4.1.1 КоАП РФ не применяется.

75

4. Каким образом будет осуществляться модернизация контрольно-кассовой техники? Центры технического обслуживания информируют о сложностях расширения возможностей ПК моделей ККТ АМС-100, применяемых на подведомственной территории.

Для модернизации кассового аппарата необходимо обратиться к производителю или в центр технического обслуживания.

Сведения о модернизируемых моделях контрольно-кассовой техники предоставлены в типовой инструкции.

76

5.  Каким образом будет формироваться информационный ресурс о зонах покрытия территорий сетью «Интернет»? Кто является ответственным за его формирование? Будут ли определены территории с «плохо работающим интернетом»?

Согласно пункту 7 федерального закона № 54-ФЗ орган государственной власти субъекта Российской Федерации в пятидневный срок доводит до сведения уполномоченного органа и размещает на своем официальном сайте в сети "Интернет" перечне местностей, удаленных от сетей связи, а также внесенные в указанный перечень изменения.

В этой связи Федеральный закон № 54-ФЗ не содержит обязанности по ведению информационного ресурса о зонах покрытия территории сетью Интернет.

Обращаем внимание, что на сайте ФНС России будет опубликована информация о местностях, удаленных от сети связи.

77

6. Согласно  подпункта 4 пункта  2 статьи  7 Федерального закона № 54-ФЗ налоговые органы проводят проверки оформления и (или) выдачи (направления) организацией и индивидуальным предпринимателем кассовых чеков, бланков строгой отчетности и иных документов, предусмотренных законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники и подтверждающих факт расчета между организацией или индивидуальным предпринимателем и покупателем (клиентом), в том числе путем приобретения товаров (работ, услуг), оплаты этих товаров (работ, услуг), совершения платежей (получения выплат) с использованием наличных денежных средств и (или) электронных средств платежа, - контрольные закупки;

Просим разъяснить, каким образом оформляются материалы проверки по контрольной закупке:

а) Выписывается ли отдельное поручение?

б) Какой формы составляется акт закупки?

в) Каков источник финансирования для приобретения покупки в данном случае?

Порядок действий сотрудников территориальных налоговых органов при проведении контрольных мероприятий, в том числе при осуществлении контрольной закупки, остался прежним.

78

7. Согласно ст. 7 Федерального  закона № 54-ФЗ налоговые органы выносят предписания об устранении выявленных нарушений законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники.

Однако ст. 29.13 "Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях" от 30.12.2001 № 195-ФЗ (ред. от 06.07.2016) выносится представление об устранении причин и условий, способствовавших совершению административного правонарушения.

В каких случаях  и   в какие сроки выносится предписание за нарушения организациями и индивидуальными предпринимателями законодательства РФ «О применении контрольно-кассовой техники»?

В соответствии с пунктом 1 статьи 19.5 КоАП РФ невыполнение в установленный срок законного предписания (постановления, представления, решения) органа (должностного лица), осуществляющего государственный надзор (контроль), муниципальный контроль, об устранении нарушений законодательства -

влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от трехсот до пятисот рублей; на должностных лиц - от одной тысячи до двух тысяч рублей или дисквалификацию на срок до трех лет; на юридических лиц - от десяти тысяч до двадцати тысяч рублей.

Таким образом сотрудником налогового органа при выявлении у пользователя нарушение законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, выразившееся в неисправности контрольно-кассовой техники (не передача фискальных документов и т.п.), применение контрольно-кассовой техники, которая не соответствует установленным требованиям, либо применение контрольно-кассовой техники с нарушением порядка регистрации контрольно-кассовой техники, порядка, сроков и условий ее перерегистрации, порядка и условий ее применения должен не позднее следующего рабочего дня после выявления нарушения составить предписание о нарушении указанных требований. Сроки устранения выявленных нарушений законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники устанавливаются непосредственно руководителем налогового органа.

 

79

8. Каким образом можно будет проверить правильность двухмерного штрихового кода (QR-код размером не менее 20х20 мм), содержащего в кодированном виде реквизиты кассового чека или БСО при проведении проверок должностными лицами Инспекций непосредственно факта выдачи (невыдачи) кассового чека или БСО?

Для таких случаев ФНС России разработано мобильное приложение, с помощью которого не только налоговый инспектор, но и любой гражданин может проверить кассовый чек или бланк строгой отчетности на корректность фискального признака (фискальных данных) с помощью QR-код или набрав необходимые реквизиты вручную. С помощью данного приложения так же можно получить проверенный чек в электронном виде от ФНС России, а также пожаловаться на некорректный чек в ФНС России.

Указанное мобильное приложение в настоящий момент проходит стадию доработки.

80

9. Просим дать разъяснения об автоматизированных системах для бланков строгой отчетности.

Автоматизированная система для бланков строгой отчетности — это контрольно-кассовая техника, используемая для формирования первичных учетных документов приравненный к кассовому чеку (бланков строгой отчетности) в электронной форме, а также их печати на бумажных носителях.

Таким образом автоматизированная система используется только при условии оказания услуг.

Производитель контрольно-кассовой техники при включении в реестр контрольно-кассовой техники указывает модели контрольно-кассовой техники, которая используется исключительно в качестве автоматизированной системы и в целях формирования бланков строгой отчетности.

Пользователь в заявлении о регистрации контрольно-кассовой техники должен указать сведения о применении регистрируемой контрольно-кассовой техники только для осуществления расчетов при оказании услуг (в случае регистрации автоматизированной системы для бланков строгой отчетности)

81

10. В связи с принятием Федерального закона № 290-ФЗ будут ли даны методические указания по регистрации ККТ, замене, снятию с учета ККТ в базе ЭОД?

Письмом ФНС России от 28.07.2016 № ЕД-5-20/1231ДСП@ была направлена типовая инструкция для сотрудников территориальных налоговых органов по обеспечению плавного перехода со старой системы применения контрольно-кассовой техники на новую.

82

11. Просим пояснить ситуацию в отношении примечания к ст. 14.5 КоАП РФ. «Лицо, добровольно заявившее в налоговый орган в письменной форме о неприменении им контрольно-кассовой техники в случаях, установленных законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, либо о применении им контрольно-кассовой техники, которая не соответствует установленным требованиям, либо о применении им контрольно-кассовой техники с нарушением установленных законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники порядка регистрации контрольно-кассовой техники, порядка, сроков и условий перерегистрации контрольно-кассовой техники и порядка ее применения и добровольно исполнившее до вынесения постановления по делу об административном правонарушении обязанность, за неисполнение или ненадлежащее исполнение которой лицо привлекается к административной ответственности, освобождается от административной ответственности за административное правонарушение, предусмотренное частями 2, 4 и 6 настоящей статьи, если соблюдены в совокупности следующие условия: на момент обращения лица с заявлением налоговый орган не располагал соответствующими сведениями и документами о совершенном административном правонарушении; представленные сведения и документы являются достаточными для установления события административного правонарушения». Механизм применения? В каких случаях? Просим привести примеры.

В случае если налогоплательщик по той или иной причине (например, при отключении электроэнергии в торговом помещении или неисправности контрольно-кассовой техники) произвел расчет без применения контрольно-кассовой техники, но по устранению неполадок отпечатал посредством контрольно-кассовой техники все чеки и добровольно заявит в налоговый орган в письменной форме о неприменении им контрольно-кассовой техники в случаях, установленных законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники при условии, что налоговый орган не располагал соответствующими сведениями и документами о совершенном административном правонарушении и представленные документы и сведения являются достаточными для установления события административного правонарушения, в этих случаях пользователь освобождается от административной ответственности за административное правонарушение, предусмотренное частями 2, 4 и 6 ст. 14.5 КоАП РФ.

83

12. Просим дать разъяснения в отношении порядка проведения проверок полноты оприходования (неполного оприходования) в кассу предприятия (индивидуального предпринимателя) наличных денежных средств, полученных с применением контрольно-кассовой техники при осуществлении денежных расчетов с населением в соответствии с указанием ЦБ РФ № 3210-У от 11.03.2014 года с учетом изменений законодательства о применении контрольно-кассовой техники.

Порядок проведения проверок полноты учета выручки не изменился, так как все необходимые для проведения указанных проверок документы остаются прежними.

84

В связи с изменениями с 15.07.2016г. закона ? 54-ФЗ  "О применении ККТ" прошу пояснить: возникла ли с 15.07.2016г.  обязанность у плательщиков ЕНВД применять ККТ или они могут выдавать документ подтверждающий оплату по требованию покупателя? Какая административная ответственность предусмотрена с 15.07.2016г. у плательщиков ЕНВД при отказе выдачи по требованию покупателя документа, подтверждающего оплату товара? Предусмотрено ли административное наказание в виде предупреждения?

Согласно пункту 7 статьи 7 Федерального закона № 290-ФЗ индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками, применяющими патентную систему налогообложения, а также организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных пунктом 2 статьи 34626 Налогового кодекса Российской Федерации, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующие товар (работу, услугу) в порядке, установленном Федеральным законом № 54‑ФЗ (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу Федерального закона № 290-ФЗ), до 01.07.2018.

При этом в случае невыдачи по требованию покупателя (клиента) товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующие товар (работу, услугу), организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, подлежат привлечению к административной ответственности по части 2 статьи 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – Кодекс), поскольку не соблюдены условия освобождения от применения контрольно-кассовой техники, предусмотренные пунктом 7 статьи 7 Федерального закона № 290-ФЗ.

Одновременно сообщается, что частью 1 статьи 4.1.1 Кодекса предусмотрено, что в отношении субъектов малого и среднего предпринимательства за впервые совершенное административное правонарушение, выявленное в ходе осуществления государственного контроля (надзора), муниципального контроля, административное наказание в виде административного штрафа подлежит замене на предупреждение при наличии обстоятельств, предусмотренных частью 2 статьи 3.4 Кодекса, согласно которой предупреждение устанавливается за впервые совершенные административные правонарушения при отсутствии причинения вреда или возникновения угрозы причинения вреда жизни и здоровью людей, безопасности государства, а также при отсутствии имущественного ущерба.

85

В соответствии с часть1 статьи 3.4 КоАП РФ в случаях, если назначение административного наказания в виде предупреждения не предусмотрено соответствующей статьей КоАП РФ, административное наказание в виде административного штрафа может быть заменено являющимся субъектами малого и среднего предпринимательства лицу, осуществляющему предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, или юридическому лицу, а также их работникам на предупреждение в соответствии со статьей 4.1.1 настоящего Кодекса

Согласно статье 4.1.1 КоАП РФ административное наказание в виде административного штрафа подлежит замене на предупреждение при наличии обстоятельств, предусмотренных частью 2 статьи 3.4 КоАП РФ.

В части 2 статьи 3.4 указано, что предупреждение устанавливается за впервые совершенные административные правонарушения при отсутствии причинения вреда или возникновения угрозы причинения вреда жизни и здоровью людей, объектам животного и растительного мира, окружающей среде, объектам культурного наследия (памятникам истории и культуры) народов Российской Федерации, безопасности государства, угрозы чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, а также при отсутствии имущественного ущерба.

Исходя из данных норм, получается, что и по статье 15.1 КоАП РФ?

По схожим основаниям, указанным во 2 части статьи 3.4 имеется судебная практика по статье 2.9 КоАП РФ.

По смыслу ст. 2.9 КоАП РФ оценка малозначительности деяния должна соотноситься с характером и степенью общественной опасности, причинением вреда либо угрозой причинения вреда личности, обществу или государству.

В соответствии с решениями судов, состав правонарушения, ответственность за которое предусмотрена, например, статьей 15.1 КоАП РФ, по своей конструкции является формальным, поэтому наступление негативных последствий для других юридических лиц, общества и государства не является обязательным условием для применения этой статьи. Существенная угроза охраняемым общественным отношениям заключается не в наступлении каких-либо негативных материальных последствий, а в пренебрежительном отношении правонарушителя к исполнению своих публично-правовых обязанностей, к формальным требованиям публичного права.

Вопрос. Прошу разъяснить. При назначении административного наказания по статье 15.1 КоАП РФ могут ли организации и предприниматели, впервые совершившие правонарушение, избежать штрафа и <отделаться> только предупреждением?

В случае выявления нарушения требований Указаний Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» и от 07.10.2013 № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» налоговые органы привлекают виновных лиц к административной ответственности, предусмотренной частью 1 статьи 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – Кодекс), за нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов, в соответствии с которой назначается административный штраф.

При этом частью 1 статьи 4.1.1 Кодекса предусмотрено, что в отношении субъектов малого и среднего предпринимательства за впервые совершенное административное правонарушение, выявленное в ходе осуществления государственного контроля (надзора), муниципального контроля, административное наказание в виде административного штрафа подлежит замене на предупреждение при наличии обстоятельств, предусмотренных частью 2 статьи 3.4 Кодекса и если назначение административного наказания в виде предупреждения не предусмотрено соответствующей статьей раздела II Кодекса.

Частью 2 статьи 4.1.1 Кодекса предусмотрен перечень статей, предусматривающих административные правонарушения, в случае совершения которых административное наказание в виде административного штрафа не подлежит замене на предупреждение.

Таким образом, при условии наличия вышеизложенных обстоятельств, административное наказание в виде штрафа, предусмотренное статьей 15.1 Кодекса, подлежит замене на предупреждение.

86

Для регистрации факта оплаты проезда на транспорте используется терминал NewPos 8120R, который является частью автоматизированной системы учета безналичной оплаты проезда на транспорте.

Данная автоматизированная система учета представляет собой комплекс програмно-технических средств для регистрации и обработки данных по оказанию услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом с выдачей билета, и имеет защиту от несанкционированного доступа, дает возможность идентифицировать, фиксировать и сохранять все операции в течении не менее 5 лет. В связи с вступлением с 15.07.2016 Федерального закона № 290-ФЗ, просим дать разъяснения по вопросу возможности дальнейшего применения на транспорте поименованных терминалов для учета безналичной оплаты проезда, с выдачей билета, не являющегося бланком строгой отчетности.

Согласно Федеральному закону № 54-ФЗ автоматизированная система для бланков строгой отчетности - это контрольно-кассовая техника, используемая для формирования в электронной форме бланков строгой отчетности, а также их печати на бумажных носителях.

В соответствии с пунктом 8 статьи 7 Федерального закона № 290-ФЗ организации и индивидуальные предприниматели, выполняющие работы, оказывающие услуги населению, вправе не применять контрольно-кассовую технику при условии выдачи ими соответствующих бланков строгой отчетности в порядке, установленном Федеральным законом № 54-ФЗ (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу Федерального закона № 290‑ФЗ), до 01.07.2018.

 

87

Где можно ознакомиться с формой, форматом и порядком направления заявления на разрешение получения статуса ОФД?

Каков перечень документов, подтверждающих соответствия предприятия требованиям Федерального закона?

Каковы требования к программному

Согласно пункту 2 статьи 4.4 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ  «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа» (в редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» и отдельные законодательные акты Российской Федерации») (далее - Федеральный закон № 54-ФЗ) заявление соискателя разрешения на обработку фискальных данных должно содержать обязательные сведения, поименованные в данном пункте, которые заполняются непосредственно в кабинете контрольно-кассовой техники.

Также пунктом 2 статьи 4.4 и пунктом 1 статьи 4.5 Федерального закона № 54‑ФЗ предусмотрено наличие у соискателя разрешения на обработку фискальных данных экспертного заключения о соответствии технических средств, позволяющих осуществлять обработку фискальных данных, требованиям законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, документы о соответствии установленным требованиям средств формирования фискального признака и средств проверки фискального признака, а также лицензии на осуществление деятельности по оказанию телематических услуг связи и деятельности по технической защите конфиденциальной информации.

Одновременно сообщается, что технические требования к средствам оператора фискальных данных определены пунктом 5 статьи 4.5 Федерального закона № 54-ФЗ. При этом порядок приобретения технических средств Федеральный закон № 54-ФЗ не устанавливает.

Важно отметить, что согласно пункту 6 статьи 4.3 Федерального закона № 54‑ФЗ протоколы информационного обмена между контрольно-кассовой техникой и техническими средствами оператора фискальных данных, а также техническими средствами оператора фискальных данных и автоматизированной информационной системой налоговых органов, размещаются уполномоченным органом на его официальном сайте в сети «Интернет».

88

Хочу подключить свой смартфон в качестве ККТ в добровольном порядке с 15.07.2016 по новому закону с использованием приложения ФНС

Согласно Федеральному закону № 54-ФЗ контрольно-кассовая техника – это электронные вычислительные машины, иные компьютерные устройства и их комплексы, обеспечивающие запись и хранение фискальных данных в фискальных накопителях, формирующие фискальные документы, обеспечивающие передачу фискальных документов в налоговые органы через оператора фискальных данных и печать фискальных документов на бумажных носителях в соответствии с правилами, установленными законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники.

В соответствии с положениями Федерального закона № 54-ФЗ Вы сможете зарегистрировать в налоговых органах контрольно-кассовую технику, включенную в реестр контрольно-кассовой техники.

При этом Федеральным законом № 54-ФЗ предусмотрено, что реестр контрольно-кассовой техники и реестр фискальных накопителей подлежат размещению на официальном сайте уполномоченного органа в сети «Интернет».

Ваш личный смартфон, в случае наличия соответствующей технической возможности, может быть использован в качестве устройств ввода информации в контрольно-кассовую технику.

89

Зачем пересмотрели систему штрафов?

Система штрафов, предусмотренная новым законом, стала гибкой и дифференцированной, а также более справедливой, чем предыдущая. В случае неприменения кассового аппарата предусмотрен штраф, пропорциональный неучтенному платежу (например, для юридических лиц – от 3/4 до одного размера), что обеспечивает справедливый подход к системе наказания. В случае нарушения порядка регистрации и применения кассового аппарата установлен фиксированный диапазон штрафов (для юридических лиц – от 5000 до 10 000 руб.), при этом предусмотрено также предупреждение без наложения штрафа.

Хотелось бы отметить, что законодательство предусматривает освобождение от ответственности предпринимателя, если он добровольно заявит о допущенном им нарушении и исправит такое нарушение.

Так, наказания за основные нарушения можно избежать, если нарушитель сам сообщит в налоговый орган о своем нарушении. Но сделать это нужно до того, как будет вынесено соответствующее постановление по делу об административном правонарушении. Кроме того, для освобождения от штрафа необходимо, чтобы у сотрудников налоговых органов не было сведений и документов об этом нарушении, а нарушитель в свою очередь, должен предъявить сведения и документы, достаточные для установления события и состава правонарушения.

Важно, что срок привлечения к ответственности за кассовые нарушения увеличился с двух месяцев до одного года.

Необходимо отметить, что если лицо признало наличие события и состава вменяемого административного правонарушения и добровольно исполнило до вынесения постановления по делу об административном правонарушении обязанность, за неисполнение либо ненадлежащее исполнение которой лицо привлекается к административной ответственности, протокол об административном правонарушении не составляется, а постановление по делу об административном правонарушении выносится без участия такого лица, при этом сумма штрафа будет составлять одну треть минимального размера административного штрафа.

90

Вопрос по разночтению в сроках обязательного применения отдельными категориями налогоплательщиков контрольно-кассовой техники, установленных в Федеральных законах от 03.07.2016 № 290-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» и отдельные законодательные акты Российской Федерации» и от 03.07.2016 № 261-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) продукции» и отдельные законодательные акты Российской Федерации», таким образом с какого момента необходимо применять ККТ  с 31.03.2017 или 01.07.2018?.

В соответствии с пунктом 1 статьи 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» (далее - Федеральный закон № 54-ФЗ) контрольно-кассовая техника применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных Федеральным законом № 54-ФЗ.

Согласно пункту 7 статьи 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» и отдельные законодательные акты Российской Федерации» индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками, применяющими патентную систему налогообложения, а также организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных пунктом 2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующие товар (работу, услугу) в порядке, установленном Федеральным законом № 54-ФЗ (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу указанного Федерального закона), до 1 июля 2018 года.

        При этом пунктом 10 статьи 16 Федерального закона от 22.11.1995 № 171-ФЗ "О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции" (далее - Федеральный закон № 171-ФЗ), который был изложен в новой редакции  пунктом 11 статьи 1 Федерального закона от 03.07.2016 № 261-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции» (далее – Федеральный закон № 261-ФЗ), установлено, что   розничная продажа алкогольной продукции и розничная продажа алкогольной продукции при оказании услуг общественного питания осуществляются с применением контрольно-кассовой техники. Указанный пункт вступает в силу с 31.03.2017.

Согласно разъяснениям, данным Пленумом Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации в пункте 13 постановления от 11.07.2014 № 47 «О некоторых вопросах практики применения арбитражными судами Федерального закона «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции», нормы Федерального закона № 171-ФЗ устанавливают особые требования в сфере розничной продажи алкогольной продукции, в связи с чем являются специальными по отношению к положениям Федерального закона № 54-ФЗ.

С учетом данных разъяснений пункт 10 статьи 16 Федерального закона № 171-ФЗ также является специальной нормой по отношению к положениям Федерального закона № 290-ФЗ.

На основании изложенного организации и индивидуальные предприниматели при осуществлении розничной продажи алкогольной продукции в сельской местности, применяющие систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, обязаны применять контрольно-кассовую технику с даты, установленной положениями Федерального закона № 261-ФЗ, т.е. с 31.03.2017.

91

1. Оператору фискальных данных передаются чеки со следующим признаком типа расчета: Приход, Возврат прихода, Расход, Возврат расхода.

Можно ли выводить на печать фискальный чек с типами документов как ранее «ЧЕК ПРОДАЖИ», «ЧЕК ВОЗВРАТА ПРОДАЖИ» или необходимо придерживаться новой терминологии «Приход», «Возврат прихода» т.д.

 

признак расчета («Приход», «Возврат прихода», «Расход», «Возврат расхода») является обязательным реквизитом, необходимым для указания на кассовом чеке (бланке строгой отчетности) в соответствии со статьей 47 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ (в новой редакции).

В этой связи, необходимо придерживаться новой терминологии в соответствии со вступившим в силу Федеральным законом от 03.07.2016 № 290-ФЗ.

92

Разрешена ли печать текстовых строк внутри фискального чека для вывода дополнительной информации о товаре, накоплении по бонусным программам, участие товара в акции и т.д.? Передача данных строк предполагается как дополнительные атрибуты для фискальных позиций.

Кассовый чек и бланк строгой отчетности могут содержать реквизиты, не указанные в пункте 1 статьи 47 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ (в новой редакции), с учетом особенностей сферы деятельности, в которой осуществляются расчеты.

Таким образом, указании дополнительных сведений на кассовом чеке (бланке строгой отчетности) не противоречит законодательству о применении контрольно-кассовой техники.

93

Планирую зарегистрировать предпринимательскую деятельность и открыть интернет-магазин.

Прошу разъяснить порядок применения онлайн-кассы с учетом того, что платежи от покупателей будут приниматься исключительно через банковский мерчант-аккаунт, который будет размещен на сайте интернет-магазина. Прием наличных платежей и прием платежей через банковский pos терминал, который предполагает физический контакт продавца-покупателя, не планируется.

Кроме этого, прошу разъяснить порядок технической интеграции банковского мерчант-аккаунта с онлайн-кассой.

 

В соответствии с пунктом 1 статьи 1.2 Федерального закона № 54‑ФЗ контрольно-кассовая техника применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных Федеральным законом № 54-ФЗ.

Согласно пункту 5 статьи 1.2 Федерального закона № 54‑ФЗ пользователи при осуществлении расчетов с использованием электронных средств платежа, исключающих возможность непосредственного взаимодействия покупателя (клиента) с пользователем или уполномоченным им лицом, и применением устройств, подключенных к сети "Интернет" и обеспечивающих возможность дистанционного взаимодействия покупателя (клиента) с пользователем или уполномоченным им лицом при осуществлении этих расчетов, обязаны обеспечить передачу покупателю (клиенту) кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме на абонентский номер либо адрес электронной почты, указанные покупателем (клиентом) до совершения расчетов. При этом кассовый чек или бланк строгой отчетности на бумажном носителе пользователем не печатается.

Федеральный закон № 54-ФЗ не регулирует вопросы, связанные с технической интеграцией контрольно-кассовой техники с иным программным обеспечением и (или) программно-аппаратными средствами, а также не ограничивает дополнительный функционал контрольно-кассовой техники.

В соответствии с пунктом 7 статьи 4.7 Федерального закона № 54-ФЗ кассовый чек и бланк строгой отчетности могут содержать реквизиты, не указанные в пункте 1 статьи 4.7 Федерального закона № 54-ФЗ, с учетом особенностей сферы деятельности, в которой осуществляются расчеты.

94

У индивидуальных предпринимателей, уплачивающих ЕНВД и патент, возник вопрос по поводу Федерального закона № 54-ФЗ «О применении ККТ». Нам с 01.07.2018 года вменяют обязанность применять ККТ. Эта ККТ будет не по карману многим предпринимателям. Большая просьба, объяснить для чего ККТ плательщикам ЕНВД и патента?

Федеральным законом от 03.07.2016 № 290-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» и отдельные законодательные акты Российской Федерации» предусмотрен плавный и поэтапный переход на новый порядок применения контрольно-кассовой техники, обеспечивающий комфортные условия ведения бизнеса.

Так, новая технология предоставит возможность предпринимателю осуществлять регистрационные действия с контрольно-кассовой техникой через официальный сайт ФНС России, без ее физического предоставления в налоговый орган, что значительно экономит трудозатраты предпринимателя.

Для предпринимателей, которые в связи с новым регулированием должны будут применять контрольно-кассовую технику, в соответствии с поручением Президента Российской Федерации будет предусмотрен налоговый вычет в сумме фактических расходов, затраченных на приобретение контрольно-кассовой техники, что исключит дополнительную нагрузку на бизнес.

Важно отметить, что переход на новый порядок применения контрольно-кассовой техники способствует созданию здоровой конкурентной бизнес-среды, за счет пресечения возможности недобросовестных налогоплательщиков незаконно минимизировать свои налоговые обязательства и нечестно получать конкурентное преимущество. При этом оперативное получение налоговыми органами информации о расчетах в электронной форме позволит практически отказаться от проверок с выходом на место установки контрольно-кассовой техники.

Обращается внимание, что согласно пункту 7 статьи 7 Федерального закона № 290-ФЗ индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками, применяющими патентную систему налогообложения, а также организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных пунктом 2 статьи 34626 Налогового кодекса Российской Федерации, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующие товар (работу, услугу) в порядке, установленном Федеральным законом № 54-ФЗ (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу Федерального закона № 290‑ФЗ), до 01.07.2018.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 
  
Документ предоставлен ИФНС № 4 по г.Москве
 



← Назад к списку материалов